第十一讲 内部控制与职业道德汇总.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 我国内部控制规范（续） 基本规范 具体规范（应用指引） 控制手段类指引 控制活动类指引 内部环境类指引 合 同 管 理 财 务 报 告 内 部 信 息 传 递 组 织 构 架 发 展 战 略 人 力 资 源 企 业 文 化 社 会 责 任 评价指引 审计指引 全 面 预 算 信 息 系 统 业 务 外 包 工 程 项 目 研 究 与 开 发 销 售 业 务 采 购 业 务 资 产 管 理 资 金 活 动 担 保 业 务 企业内部控制基本规范 内部控制 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标 合理保证企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息的真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 * 企业内部控制基本规范（续） 建立与实施内部控制的原则 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则 内部控制的要素 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督检查 企业内部控制基本规范（续） 内部环境 影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础 治理结构 组织机构设置与权责分配 内部审计 人力资源政策 企业文化