银行承兑汇票风险管控浅析要领.doc

银行承兑汇票风险管控浅析 ??? 银行承兑汇票业务作为商业银行调节规模和资金、提升综合经营效益的重要工具，近年来在商业银行业务经营中发挥着日益重要的作用。但是部分不法商人不断钻营国家对票据立法的漏洞，爆发了若干票据诈骗案件，扰乱了金融市场秩序，同时也导致银行承兑汇票风险日趋增强，企业在收支银行承兑汇票时往往心惊胆战，唯恐出错。 ??? 银行承兑汇票是指由出票人签发和申请的，委托付款银行在指定日期承兑，并在承兑后的到期日向收款人或持票人支付确定金额的汇票。由于银行承兑汇票在经济生活中能同时发挥支付、结算、融资等多种功能，与其他结算方式和贷款方式相比，它的信誉度较高、真实性强、流动性好、周转时间长，受到了企业界的共同青睐。然而，由于监管制度设计的缺陷性、银企信息交流的不对称性、专业知识的局限性等俱多问题的存在，各种针对银行承兑汇票的违法犯罪业务也层出不穷，令企业和银行蒙受损失的同时也影响了银行承兑汇票业务的健康有序发展。 ??? 下面结合银承业务流程，浅析各环节的风险控制。 ??? 一、银行承兑汇票 　　收取公司业务必须收取银行承兑汇票时，除进行“一查、二听、三摸、四比、五照”的辨别方法进行票据真伪识别外，在受理银承时还须要注意以下问题，以免造成票据贴现或托收时出现被拒绝的尴尬局面。 ??? 1、票据正面填写规范 　　日期必须大写；金额大写必须顶格，金额大写和小写必须一致；出票人名称和收款人名称不得更改，且名称必须清晰准确，出票人签章处必须由出票人签章，印章内容必须与出票人全称一致，且印章必须清晰可辨；承兑人签章处，必须有个人（出票行银行人员）签字或签章；汇票的日期不得更改，且必须填写清楚，到期日与出票日不得大于6个月。 　　2、背书转让时必须保证连续背书 　　被背书人名称必须填写公司全称，其保证连续背书，不得接收中途有未填写被背书人名称的银承。（由于行业内部背书习惯，为避免书写错误，产生不必要的麻烦，一般没有单位主动规范填写，但由于未规范填写极易造成诉讼风险） ??? 被背书人名称必须和紧接着的第二格中背书人签章处签章名称一致，书写被背书人名称时，必须保证字迹清晰可辨，笔划不得简写或省略，如：在填制**有限公司时，“有”字，不能把月字中的二横写成一小竖；江苏、湖南、湖北、河南等地区，在书写三点水时，不能把三点水连写或写成两点水。 　　在背书人签章处签章时，一定要将印章盖清，每个字都要清楚，不能移动，不能少笔划，更不得将印章盖到背书人签章栏外。这就要求经办人员在盖章时，要留有余地，防止印章有盖不清的可能。在盖骑缝章时，更要特别注意，必须保证印鉴章清楚，不能漏笔划的现象，加盖法人手章时，应尽量选择将法人章字体间歇加盖在骑缝的缝隙上。 　　票据法第三十四条规定：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。 被背书人：王五 ? （张三）签章 不得转让 背书人签章 年 月 日 （李四）签章 ? 背书人签章 年 月 日 （王五）签章 ? 背书人签章 年 月 日 ??? 如表：张三将银承转让给李四，并注明“不得转让”，结果李四把银承背书转让给王五，原背书人张三不再承担对王五的保证责任。 ??? 目前银监局对银行承兑汇票的真实贸易背景很重视，要求银行贴现时，不可以办理直接回前手的银承贴现。 ??? 有的企业的印章（主要是公章，和财务专用章）是用繁体字刻得，在写被背书人名称时，会出现因被背书人名称与印章不一致而退票的情况。 ??? 虽然背书日期不是票据必须填写的，但为避免被背书人获得票据后，到银行查询出现异常信息牵连企业，建议企业还是应该规范填写。 ??? 3、履行票据查询程序 ??? 随着票据风险的增大，收到银行承兑汇票时，还应主动到当地银行履行票据查询程序，银行查询反馈信息无不良信息时，方可收取入库。 ??? 二、银行承兑汇票登记与保管 ??? 银行承兑汇票保管等同于现金管理，且需要手工和电子台账同时登记。 ??? 1、收到银行承兑汇票后，首先履行手工台账登记，需要登记的信息包括但不限于：出票人全称、收款人全称、出票行、票号、背书人、被背书人、出票日期、票据到期日、收到票据日期、送票人签字、背书票据日期、接收人签字等。 ??? 2、手工台账登记完毕后，履行电子台账登记手续。登记内容较手工台账增加：票据到期日提醒，票据在手标识等信息；登记电子台账除满足日常精确查询外，还有利于银行承兑汇票统计分析，同时满足财务内控和财会基础达标创优工作的提高。 ??? 3、出纳接收票据后等同于现金进行保管。 ??? 4、银行承兑汇票实物与财务帐、手工台账、电子台账定期进行核对，并编制银行承兑汇票日盘点表；盘点表至少有三人签字复核。 ??? 5、为了完善银行承兑汇票管理，公司在办理收取、背书、质押、贴现等