农村信用合作联社账务展评制度.docVIP

农村信用合作联社账务展评制度 为加强我县农村信用社财务管理，严格会计制度落实，规范会计核算与操作，强化会计信息质量，进一步增强会计风险防范能力，提高会计操作水平，经联社研究决定，建立账务展评制度。 一、展评对象范围 全县各信用社（部）和清算中心会计资料。包括：会计报表、总账、各科目分户账、传票、微机打印资料、对账单以及各种登记薄等。 二、展评方式 账务展评每季进行一次，采取调账或实地检查的方式进行。按分组方式，分工检查所包信用社所有会计凭证、登记薄、会计账薄等。 三、展评内容 （一）账务处理检查 1、账务核对 （1）月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）总分核对相符，并核对综合业务系统数据与报表数据是否一致。 （2）公存账户对账单要及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管；内部往来账与清算中心逐笔核对一致。 2、账务设置 会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。 3、会计核算 （1）会计凭证要素齐全、内容完整、数字准确、字迹清晰、及时有效，账号、户名一致，各种签章齐全。 （2）按规定对记账凭证(含自制凭证)进行审查。无伪造、变造的会计凭证。 （3）账务核算正确、处理及时。 （4）严格执行利率政策,无错用、套用利率现象。结息期符合规定，清户时及时结息。结计的利息按规定及时进行账务处理。贷款利息冲减符合规定。无擅自多收、少收、不收利息现象。 （5）贷款发放与退息不得存在代领现象。 （6）股金管理要规范：入股、转让手续要有股东身份证件。转让要有股金转让申请书、股金转让协议等。 （7）客户签名要完整、合规。 （8）挂失等特殊业务手续要符合规定。 （二）会计档案检查 （1）会计档案要按规定进行登记、打号、整理排列与装订。 （2）会计档案要按规定进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。 （三）档案和登记薄管理检查 （1）微机资料要打印齐全，需打印资料详见附件。 （2）各类登记薄要建立齐全，需设置的各类登记薄详见附件。 四、展评计分标准 账务展评具体包括账务处理的规范性、会计档案的规范性、账薄建立的规范完整性。实行百分制考评，具体如下： （一）按时参加账务展评（5分） 带齐传票、帐簿、报表及各类登记簿，及时参加会审展评的记满分，迟到扣2分，缺一项扣2分，此项分值扣完为止。 （二）账务处理的规范性（65分） 1、账务核对（10分） 帐务要求达到“六无、六相符”。月（年）末会计报表、总账、各科目分户账（包括表外科目）是否总分相符；综合业务系统数据与报表数据是否一致；联社往来、社内往来、与联社对帐单、总帐是否相符；公存账户是否及时对账，加盖开户单位公章，并妥善保管。凡发现一个科目总分不符的扣2分，未与客户对账或资料不齐全者每项扣1分，扣完为止。 2、账务设置（10分） 会计科目使用符合农村信用社会计核算制度有关规定。无乱用、错用会计科目现象。发现一处错误扣2分，扣完为止。 3、凭证要素（15分） 如发现收付凭证、科目代号、户名、帐号、凭证编号、会计分录、凭证处理日期、人民币符号、大小写金额、印章等不齐全、不清楚、不正确等现象，每处扣1分，扣完为止。 4、凭证合规（15分） 会计凭证应与发生的经济业务相符、并真实、合规。记帐凭证与原始凭证金额、张数相符、凭证附件完整。股金管理规范，建立股金台账、转让台账。入股、转让手续有股东身份证复印件；转让有股金转让申请书、股金转让协议。挂失等特殊业务手续符合规定。贷款与退息不能代领。2621科目支现时应有领款人签字。以上发现一处不合规扣1分，扣完为止。 5、利率执行（15分） 正确执行存贷款利率，凡发现利率执行错误的，每发现一处扣2分；有以贷收息及跨年度预收贷款利息的每笔扣5分；贷款利息收入核算是否正确，无擅自多收、少收、不收利息现象，凡发现一笔错误扣2分；以上分值扣完为止。 （三）会计档案的规范性（15分） 会计档案按规定进行登记、打号、整理排列与装订，进行归档和保管，建立有会计档案登记薄并登记完整。每发现一处未按规定执行的扣1分，扣完为止。 （四）账薄建立的规范完整性（15分） （1）微机打印资料齐全，每缺一科目扣2分。 （2）登记薄建立齐全、完整，记载必须准确、全面、及时，内容完整清晰、摘要简明清楚、数字真实、记载准确，不准硬性涂改。每违反一次扣2分。 五、展评制度工作要求 （一）高度重视。制定本制度是为全联社会计操作真正实现制度化、规范化、科学化，全面提升信用社财务工作质量与水平提供依据，各信用社（部）要高度重视，认真组织，切实做好账务展评工作。 （二）认真实施。展评过程中所有检查成员要认真对待账务展评工作，本着规范、提高的原则 ，切实负起责任，认真总结所包社会计工作中的薄弱环节，提高工作质量。 （三）严肃纪律