第五章企业、个人所得税法律制度(课后作业与答案).ppt

（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元； （7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元； （8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）； （9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元； （10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.36 B.48 C.80 D.32 【答案】A 【解析】（1）销售（营业）收入的5‰=（7000+200）×5‰=36（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），允许税前扣除的业务招待费为36万元。 （2）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（ ）万元。 A.75 B.80 C.60 D.70 【答案】C 【解析】允许税前扣除的利息支出=1000×6%=60（万元）。 （3）该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.175 B.178 C