小企业所得税汇算清缴汇总表填表说明.docVIP

附件2 企业所得税汇算清缴汇总表填表说明 一、表内各行 （一）汇总表第1行“企业总户数”，是指进行汇算清缴的查帐征收企业户数和核定征收企业户数的总和。 （二）汇总表第2行“减免税企业户数”，是指年度纳税申报表附表七第6行至第64行中任意一行（数值）大于零的企业户数。 （三）汇总表第3行“查帐征收企业户数”，是指“盈利企业户数”和“亏损企业户数”总户数。 （四）汇总表第4行“盈利企业户数”，是指年度纳税申报表“纳税调整后所得”大于或等于零企业户数。 （五）汇总表第5行“收入总额合计”，按年度纳税申报表第6行“收入总额合计”填列。 （六）汇总表第6行“销售（营业）收入”，按年度纳税申报表第1行“销售（营业）收入合计”填列。 （七）汇总表第7行“投资收益”，按年度纳税申报表第2行“投资所得（损失）明细表”填列。 （八）汇总表第8行“投资转让净收入”，按年度纳税申报表第3行“投资所得（损失）明细表”填列。 （九）汇总表第9行“补贴收入”，按年度纳税申报表第4行“补贴收入”填列。 （十）汇总表第10行“销售（营业）成本”，按年度纳税申报表第7行“销售（营业）成本合计”填列。 （十一）汇总表第11行“销售（营业）税金及附加”，按年度纳税申报表第8行“主营业务税金及附加”填列。 （十二）汇总表第12行“期间费用”，按年度纳税申报表第9行“期间费用”填列。 （十三）汇总表第13行“投资转让成本”，按年度纳税申报表第10行“投资转让成本”填列。 （十四）汇总表第14行“纳税调整前所得”，按年度纳税申报表第13行“纳税调整前所得”填列。 （十五）汇总表第15行“纳税调整增加额”，按年度纳税申报表第14行“纳税调整增加额”填列。 （十六）汇总表第16行“纳税调整减少额”，按年度纳税申报表第15行“纳税调整减少额”填列。 （十七）汇总表第17行“纳税调整税后所得”，按年度纳税申报表第16行“纳税调整后所得”填列。 （十八）汇总表第18行“弥补以前年度亏损”，按年度纳税申报表第17行“弥补以前年度亏损”填列。 （十九）汇总表第19行“免税所得”，按年度纳税申报表第18行“免税所得”填列。 （二十）汇总表第20行“应补税投资收益已缴所得税额”，按年度纳税申报表第19行“应补税投资收益已缴所得税额”填列。 （二十一）汇总表第21行“允许扣除的公益救济性捐赠额”，按年度纳税申报表第20行“允许扣除的公益救济性捐赠额”填列。 （二十二）汇总表第22行“加计扣除额”，按年度纳税申报表第21行“加计扣除额”填列。 （二十三）汇总表第23行“应纳税所得额”，按年度纳税申报表第22行“应纳税所得额”填列。 （二十四）汇总表第24行“应缴所得税额”，按年度纳税申报表第30行“实际应纳所得税额”（28－29）填列。 （二十五）汇总表第25行“境内、外投资所得抵免税额”，按年度纳税申报表第25行“境内投资所得抵免税额”＋27行“境外所得抵免税额”填列。 （二十六）汇总表第26行“境外所得应纳所得税额”，按年度纳税申报表第26行“境外所得应纳所得税额”填列。 （二十七）汇总表第27行“减免的所得税额”，按年度纳税申报表第29行“减免所得税额”填列。 （二十八）汇总表第28行“实际应纳所得税额”，按年度纳税申报表第30行“实际应纳所得税额”填列。 （二十九）汇总表第29行“上年汇算清缴在本年的入库数”，是指上期年度纳税申报表在本年入库税款（截至本年5月31日）。 （三十）汇总表第30行“本年应缴未缴在下年的入库数”。是指所属期为本年但在下一年度入库的税款（包括4季度或12月和年度汇算清缴入库税款，截至次年5月31日）。 （三十一）汇总表第31行“上年应缴未缴本年入库的所得税款”，是指所属期为上一年度但在本年度入库的税款（包括4季度或12月和年度汇算清缴入库税款，截至本年5月31日）。 （三十二）汇总表第32行“实际负担率”，是指汇总表第28行“实际应纳所得税额”÷汇总表第14行“纳税调整前所得”的百分比。 （三十三）汇报总表第33行“亏损企业户数”，是指年度纳税申报表16行“纳税调整后所得”小于零的企业户数。 （三十四）汇总表第34行“销售（营业）收入”，是指“亏损企业”年度纳税申报表第1行“销售（营业）收入”的合计数。 （三十五）汇总表第35行“亏损总额”，是指“亏损企业”年度纳税申报表第16行“纳税调整后所得”的总额。 （三十六）汇总表第36行“核定征收企业户数”，是指使用《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》的申报户数。 （三十七）汇总表第37行“核定征收企业所得税”，是指《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》第6行“应缴所得税额”的合计数。 注：由于第29行、第30行、第31行的数据在综合征管软件中无法取数，需要各地手工汇总录入。 二、表内各列 表内