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资产类——银行存款 财务处理系统与工资、存货、固定资产、成本等核算系统一般是通过 为接口连接在一起。 A．程序 B．机制记账 C．数据库 D．网络 实务做账须知 以下几点需要红笔写的： （1）结账 例子 本月合计（红字） 本季合计 本年合计 （2）入库用红笔写 （3）更正错账 （4）登记减少额 （借方）发生额（贷方）分析 （贷方）发生额（借方）分析 现金日记帐的编制 帐薄选择：订本式、三栏式 登账依据 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证（提现） 登账规则：日清、月结 记账凭证编制 通用记账凭证：汇字第1号—汇字第100号 银行结账方式 银行存款 转账支票、现金支票 电汇、信汇 委托收款、托收承付 解款单 其他货币资金 银行汇票（用途）——本票、信用卡、股票（开户） 性质与银行存款一样 应付票据、应收票据（商业汇票） 商业承兑汇票 银行承兑汇票 数量金额式 原材料 库存商品 周转材料 多栏式明细帐 费用类 收入类 成本类 需要安装调试 计入 在建工程 不需要安装 计入 固定资产 卡具入库 计入 周转材料 生产成本——某产品 生产成本(直接) 制造费用（间接） 交易性金融资产 例如：股票 短期投资（低于1年） 持有至到期资产 例如：债券 长期投资（高于1年） 长期股权投资 例如：长期股票、[A企业对B企业进行投资] 聘请律师费用 1.长期借款利息应收入“长期借款”账户 2.短期借款利息应收入“应付利息”账户 会计分录：借：财务费用——利息支出 会计分录写法 申请银行汇票 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款 用银行汇票支付货款 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项税 贷：其他货币资金——银行汇票 退回多余款 借：银行存款 贷：其他货币资金 固定资产清理 将固定资产转入清理 借：固定资产清理2000 累计折旧18000 贷：固定资产20000 支付清理费用 借：固定资产清理500 贷：库存现金 500 出售报废固定资产 借：库存现金5000 贷：固定资产清理5000 结转固定清理损益（净利润、净损失） 收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入 亏损： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 委托加工物资 发出物资 借：委托加工物资 贷：原材料 等 支付加工费 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税——进项税 贷：银行存款 等 收回加工物资 借：原材料 等 贷：委托加工物资 实物习题要点 数量 余额 ① + ②/ ② 3900+500=4400 343804400 30420+3960=34380 记20题 甲：0787.600 =15857%=110.95 乙：0196.90 1784.95-110.95=1674 其他：0.7115969=689.50 1选分配标准：重量 2= 3计算分配额=分配率=0.1969 进项税=4314.60+2482+110.95=6907.55 记78题 累计折旧的计算方法 概念：固定资产原值、残值、折旧率、折旧年限 计提或减少累计折旧的依据：固定资产 增加或减少的次月 平均年限法 年折旧率= 月折旧率= 月折旧额=原值月折旧率 本月应计提折旧额=上月折旧额本月增加折旧额—本月减少折旧额 记79题 应付职工薪酬——工资的核算 应发工资（提取数） 实发工资（发放数） 记81题 计提：（1）借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 实际发生：（2）借：应付职工薪酬——福利费 贷：银行存款 没有计提：借：管理费用——福利费 贷：银行存款 记82题 约当产量=完工入库数量+在产品约当产量 =完工入库数量+在产品数量完工率 1#产品=400+2030%=410 (406) 2#产品=21+35%=22.5 记83题 分配率1==0.6213 金工车间=126700.6213=7871.87 成品车间=21600.6213=1342.01 管理部门=34740.6213=2158.40 车间扩建=12259.80—787