第04章2 贷款及贴现业务的核算.pptVIP

抵押（质押）贷款流程图 另外，会计部门还要对抵押品进行表外登记，并应经常对代保管的抵押品进行检查核对。 会计按企业及财产类设明细账户，使用“代保管有价值品”表外科目核算。会计分录为： 收入：代保管有价值品——××借款单位户 办完还贷手续后，抵押品应交还抵押人并撤消抵押登记，同时应销记表外科目。 抵押贷款到期收回时，除按上述贷款收回处理外，还应根据信贷部门书面通知办理抵押物、质物退还手续。出纳部门或指定的部门经办员办理出库手续后，在通知书上签章，作表外科目付出凭证附件。会计分录为： 付出：待保管有价值品——××单位户 贷款抵押物、质物交信贷部门，销记有关登记簿。 第三，拍卖净收入低于抵押贷款本金。此时拍卖净收入应首先归还贷款本金，不足部分从贷款损失准备中核销，应收利息从坏账准备中核销。 借：现金（活期存款——XX购买单位存款户） 贷款损失准备 坏账准备 贷：短期（或中长期）贷款——抵押贷款——ⅩⅩ 借款人贷款户 应收利息——应收抵押贷款利息户 票据贴现的条件： 1、申请人是否是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； 2、与出票人或者直接前手之间是否具有真实的商品交易关系； 3、申请人是否提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 持票