2013年会计继续教育模拟考试题和答案.docx

一、单选题（共15题，每题1分）1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，，在税收筹划时，可选择（）的税率征收企业所得税。A．5%B．10%C．15%D．20%A　B　C　D　C2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元A　B　C　D　C3、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。A.0B.7.75C.7D.35.50A　B　C　D　C4、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B．为职工缴纳的失业保险费C．为职工缴纳的商业保险费D．按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费A　B　C　D　C5、下列资产损失，属于由企业审批扣除的资产损失的有（）。A．企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失B．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C．企业各项存货发生的正常损耗D．企业固定资产因火灾而造成的损失A　B　C　D　D6、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置（　）设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。A. 环境保护B. 节能节水C. 安全生产D. 特种工艺A　B　C　D　D7、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列表述不正确的是（）。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除A　B　C　D　D8、企业取得下列各项所得，可以减半征收企业所得税的有( )。A. 林产品的采集所得B. 海水养殖、内陆养殖所得C. 牲畜家禽的饲养所得D. 农作物新品种的选育所得A　B　C　D　B9、下列关于残疾人税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除B.残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税C.主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还D.主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还A　B　C　D　A10、下列关于所得税的税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征企业所得税B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税C.农作物新品种的选育，免征企业所得税D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，可以免征企业所得税A　B　C　D　D11、某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　）。A. 借：营业税金及附加　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万B. 借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万C. 借：固定资产清理　　　　　 260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万D. 借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：银行存款　　　　　　　260万　　A　B　C　D　A12、以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算。（　　）A. 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目B. 本期收到出口货物的退税额C. 上月购进的材料发生退货D. 自产的产品用于集体福利A　B　C　D　C13、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（　　）。A. 借：以前年度损益调整　　　　　　50万　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　50万B. 借：累计折旧　　　　　　　　　　50万　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　50万C. 借：本年利润　　　　　　　　　　50万　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　50万D. 借：累计折旧　　　　　　　　　　50万