2015年中级财务管理提高阶段主观题演练选读.doc

提高阶段过关演练 【过关演练01】涉及知识点：（现金预算编制+资产负债表和利润表编制） A商品流通企业2014年11月30日有关资料如下： （1）营业收入：2014年11月份营业收入400000元，2014年12月份营业收入450000元，2015年1月份营业收入600000元； （2）收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回； （3）营业毛利率为20%； （4）采购政策：每月购货为下月计划销售收入的80%； （5）付款政策：当月购货当期付现70%，其余下月付现； （6）2014年12月份用发生期间费用总额50000，其中折旧费用为6000元；其他均为现金支付； （7）2014年12月份预交所得税2500元； （8）2014年12月份向投资者预分配利润5000元； （9）该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整倍数。 要求： （1）计算A企业2014年12月份销售现金流入和经营现金流出； （2）计算A企业2014年12月份现金余缺和期末现金余额； （3）计算A企业2014年12月31日资产负债表下列项目的金额：①应收账款；②应付账款。 【答案】 （1）该企业2014年12月份销售现金流入和经营现金流出： 销售现金流入=450000×60%+400000×3