基于流程视角的商业银行临柜业务会计操作风险管理研究doc.doc

基于流程视角的商业银行临柜业务会计操作风险管理研究 求夏雨 孔新荣 张绍峰 根据巴塞尔新资本协议规定，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。 按照巴塞尔银行业委员会的测试和估计，在银行业所有风险中，操作风险造成的损失已仅次于信用风险，并且随着金融市场和银行业务的发展，操作风险程度在不断加深。 风险在哪里？风险处于什么级别？风险何时变化？风险如何警示？风险怎么控制？这是各商业银行面对频繁发生的操作风险时，考虑最多的具体、现实而又迫切的问题。 本文从商业银行角度，按照“先进性和现实性”并重的原则，以操作风险案件防范的重点层面——临柜业务为切入点，从银行最基础、最关键的作业环节——会计作业入手，探讨基于流程的“主动识别、准确评估、动态检测、及时报告、有效缓释”临柜业务会计操作风险管理体系。 图1：基于流程的商业银行临柜业务会计操作风险管理“五步曲” 一、风险识别 主动识别是风险管理的第一步也是风险管理的基础 临柜业务会计作业 划分标准活动 　 细分活动 分解环节 确定风险点 风险点赋值 业务活动 账户管理业务（1000分） 　 个人结算账户管理 （100分） 账户开立 （20分） 　 资料完备 5分 支付结算业务 　 单位结算账户管理 账户使用 　 身份信息核查 10分 国际结算业务 　 保证金账户管理 账户变更 　 正