第五讲 基金托管人-基金托管人.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第五章 基金托管人 知识点：基金托管人 ● 定义： 基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、 交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。 ● 详细描述： 1.托管业务或者托管人的职责包括：资产保管；资金清算；资产核算 ；投资运作监督。 2.基金托管人在基金运作中的作用 （1）独立托管：基金资产由独立于管理人的托管人保管，可防止基金 财产挪用，有利于保障基金资产的安全 （2）监督管理人：基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象 、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，有利于保护持有人的 权益。 3）会计复核与净值计算：托管人对基金资产所进行的会计复核和净值 计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计 核算的真实性和准确性。 3.大部分国家托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业 银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。我国基金托管人由依法设 立并取得基金托管资格的商业银行担任。基金托管人通过托管业务获取托管 费作为其主要收入来源，基金托管人的托管费收入与托管规模成正比。 4.担任基金托管人具备下列条件（并经中国证监会和中国银监会核准 ）： （1）净资产和资本充足率符合有关规定（该指标衡量银行信用风险和 市场风险程度的基本标准，反映了银行的资产质量和承担风险的能力） （2）设有专门的基金托管部门（有利于在商业银行内部建立有效的防 火墙） （3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数。 （4）有安全保管基金财产的条件。 （5）有安全高效的清算、交割系统。 （6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的 其他设施。 （7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度 （3-7条分别从人员、技术和场所等角度规定了托管业务的软、硬件因 素，有利于保证基金托管业务规范、安全、高效和准确运作） （8）其他条件。 例题： 1.基金托管人在基金运作中有哪些职责（）。 A.安全保管基金财产 B.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户 C.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项 D.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见 正确答案：A,B,C,D 解析： 主要职责如下：安全保管基金财产；按照规定开设基金财产的资金账户和证 券账户；办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；对基金财务会计报 告、中期和年度基金报告出具意见；按照规定召集基金份额持有人大会等 2.监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定，该 职责应有下列哪一机构承担()。 A.基金销售机构 B.基金管理人 C.基金注册登记机构 D.基金托管人 正确答案：D 解析： 根据我国法律法规的要求，基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包 括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。 3.根据《证券投资基金托管资格管理办法》的规定,申请基金托管资格的商 业银行,应当具备的条件不包括()。 A.注册资本不低于2000万人民币，且必须为实缴货币资本 B.最近三年没有受到行政处罚或者刑事处罚 C.基金托管部门的营业场所有符合要求的安全防范设施 D.公司高级管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金托管业务 正确答案：A,B,D 解析： 取得基金托管资格，应当具备下列条件，并经中国证监会和中国银监会核准 ：1.净资产和资本充足率符合有关规定；2.设有专门的基金托管部门；3.取 得基金从业资格的专职人员达到法定人数；4.有安全保管基金财产的条件 ；5.有安全高效的清算、交割系统；6.有符合要求的营业场