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国有企业财务管理规范实施意见

为深入贯彻落实国家关于深化国有企业改革、加强国有资产监管的系列决策部署，进一步提升国有企业财务管理水平，强化财务风险防控，促进国有企业持续健康高质量发展，结合当前国有企业财务管理实际，特制定本实施意见。

一、指导思想与基本原则

（一）指导思想

以服务国有企业改革发展战略为核心，以实现国有资产保值增值为目标，坚持党的领导，强化法治思维，健全内控体系，优化资源配置，提升管理效能，充分发挥财务管理在企业经营决策、风险防控和价值创造中的核心作用，为国有企业做强做优做大提供坚实财务保障。

（二）基本原则

1.依法合规，稳健经营。严格遵守国家财经法律法规和财经纪律，坚持审慎经营理念，确保财务活动合法合规，坚决杜绝各类财务违规行为。

2.战略引领，价值创造。紧密围绕企业发展战略规划，将财务管理嵌入经营管理各环节，以价值创造为导向，优化财务资源配置，提升企业核心竞争力。

3.风险导向，防控优先。树立全面风险管理理念，健全财务风险识别、评估、预警和应对机制，确保企业财务稳健运行，守住不发生系统性财务风险的底线。

4.精细管理，提升效能。推行全面预算管理，强化成本管控，优化资金运作，加强财务信息化建设，实现财务管理的精细化、标准化和智能化。

5.权责对等，协同高效。明确各层级、各部门在财务管理中的职责权限，强化财务部门与业务部门的协同联动，形成管理合力，提升整体运营效率。

二、主要任务与重点措施

（一）健全财务治理结构，强化组织领导

国有企业应建立健全“党委（党组）领导、董事会决策、经理层执行、监事会监督”的财务治理机制。明确党组织在财务管理中的领导核心和政治核心作用，把方向、管大局、保落实。董事会应切实履行财务管理重大事项决策权，定期审议财务预算、决算、重大投融资等事项。经理层负责组织实施董事会决议，落实财务管理各项具体工作。财务部门作为财务管理的职能部门，应配备足够数量且具备专业能力的财务人员，明确其职责权限，保障其依法依规履行职责。同时，应充分发挥内部审计、纪检监察等部门的监督作用，形成有效的监督制衡机制。

（二）完善财务管理制度体系，夯实管理基础

企业应根据国家法律法规和企业实际情况，系统梳理和完善内部财务管理制度，形成覆盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、投资融资管理、利润分配、财务报告、内部控制等各个环节的制度体系，并确保制度的科学性、合理性和可操作性。制度制定过程中应充分征求各相关部门意见，确保制度的适用性。同时，要加强制度的宣贯和培训，确保全体员工理解并严格执行制度。制度执行情况应定期评估，并根据国家政策变化和企业发展需要及时修订完善。

（三）强化全面预算管理，提升资源配置效率

全面预算管理是国有企业实现战略目标、优化资源配置的重要手段。企业应推行全员、全过程、全方位的全面预算管理，将企业战略目标分解为具体的预算指标，覆盖经营、投资、融资等所有经济活动。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算指标的科学性和先进性。强化预算执行的刚性约束，严格控制预算调整和调剂，确需调整的，应履行严格的审批程序。建立健全预算执行分析、预警和考核机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，对偏离预算的情况及时采取措施纠偏，并将预算执行结果与绩效考核挂钩，充分发挥预算的引导和激励作用。

（四）加强资金管理，保障资金安全与效益

资金是企业的“血液”，资金安全是企业生存和发展的前提。国有企业应建立健全资金集中管理体系，提高资金集中度和使用效率。推行资金预算管理，加强资金收支的计划性和可控性。严格执行资金支付审批程序，确保资金支付的合规性和安全性。加强银行账户管理，清理冗余账户，规范账户开立、变更和撤销手续。积极运用现代金融工具和信息技术，提升资金管理的智能化水平，实时监控资金流动情况，有效防范资金风险。合理安排资金存量和流量，优化融资结构，降低融资成本，提高资金使用效益。严禁违规开展金融业务，严禁资金体外循环和挪用侵占。

（五）规范资产管理，实现国有资产保值增值

国有企业应加强对各类资产（包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等）的全生命周期管理。建立健全资产台账，确保资产账实相符、账证相符、账账相符。规范资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理流程，明确各环节的责任主体和审批权限。加强对重大资产处置的管理，严格履行评估、备案（或核准）等程序，防止国有资产流失。重视无形资产的管理与保护，加强品牌建设和知识产权管理。定期开展资产清查盘点工作，及时发现和处理资产闲置、毁损、流失等问题，盘活存量资产，提高资产运营效率，确保国有资产的安全完整和保值增值。

（六）严格成本费用管控，提升盈利能力

降本增效是提升企业竞争力的关键。国有企业应树立全员成本意识，建立健全成本费用管