对我国中小企业内部控制的探讨大学本科毕业论文.docVIP

太原理工大学阳泉学院 毕 业 论 文 毕业生姓名 ： 武慧娟 专业 ： 会计学 学号 ： 060811053 指导教师 ： 赵正华 所属系（部） ： 管理工程系 二〇一〇年六月 太原理工大学阳泉学院 毕业论文评阅书 题目： 　　　　　 对我国中小企业内部控制的探讨　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 　 管理工程 　系 　 会计学　 专业 姓名　 武慧娟 设计时间：2010年4月05日~2010年6月12日 评阅意见： 成绩： 　　　　　　　　　　　　　　　 指导教师：　　　　　（签字） 　　　　　　　　　　　　　 职　　务：　　　　　　 201 年　月　日 太原理工大学阳泉学院 毕业论文答辩记录卡 　 管理工程 　系 　 会计学　 专业 姓名　 武慧娟　 答 辩 内 容 问 题 摘 要 评 议 情 况 　　　　　　　　　 记录员： （签名） 成 绩 评 定 指导教师评定成绩 答辩组评定成绩 综合成绩 注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。 专业答辩组组长：　　　　　（签名） 　　　　　　　　　 201 年　　月　　日 前 言 企业内部控制是由企业治理层、管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法、资产安全、财务报告及相关资料真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。我国的中小企业已随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，逐步形成了从单一的国有经济转变为以民营经济为主的多元化、广覆盖、专业化、重协作、以资本为纽带的现代企业制度，成为国民经济重要的经济细胞，也是我国区域经济和地方财政的重要支柱。中小企业作为推动社会经济发展的重要力量，有着旺盛生命力和巨大的发展潜力。在企业真正融入世界经济一体化的浪潮中，按照现代企业管理的要求，建立健全企业内部控制制度，提高企业经济管理质量，从而完成企业经济发展目标。 但由于种种原因，当今我国中小企业管理水平与世界发达国家的中小企业相比存在很大差距，而以管理为灵魂的企业内部控制更是由于体制、机制等原因存在更大的不足，严重制约了我国中小企业战略目标的实现。因而加强企业内部控制建设是提高中小企业经营管理水平的一条现实捷径。 目 录 摘 要 1 Abstract 2 绪论 3 1 选题背景 3 2 研究动态 3 3 研究方法 5 4 文章结构 5 1. 我国中小企业内部控制的现状 7 1.1我国中小企业概况介绍 7 1.1.1我国中小企业的认定 7 1.1.2我国中小企业的特征 8 1.2我国中小企业内部控制的特点及现状 9 1.2.1我国中小企业内部控制的特点 9 1.2.2我国中小企业内部控制的现状 9 2．我国中小企业内部控制存在问题的成因 10 2.1我国中小企业中的制约因素 10 2.1.1公司治理结构不完善 10 2.1.2管理思想落后，内部控制不被重视 11 2.2我国中小企业内部控制理论与法律法规建设不完善 11 2.2.1规范不少，但是都不全面，而且不能形成整体框架 11 2.2.2代表我国目前最高水平的《内部会计控制规范》也是不全面的 11 2.2.3内部控制的目标定位层次低 11 2.2.4缺乏中小企业内部控制指南 11 2.3我国中小企业内部控制自身的局限性 12 2.3.1受成本效益原则的约束 12 2.3.2受串通舞弊的限制 12 2.3.3受滥用职权限制 12 2.3.4受人为因素限制 13 2.3.5受制度滞后的限制 13 3．完善中小企业内部控制的对策和建议 13 3.1优化中小企业内部控制环境 13 3.1.1提高内控制度执行者的素质 13 3.1.2树立先进的管理理念、培养企业自身文化 14 3.1.3企业管理者的作用 14 3.2细分内部控制目标 15 3.3改善内部控制技术 15 3.3.1控制制度的建立 15 3.3.2各职能组织的权限要明确 15 3.3.3对实物资产进行控制 16 3.3.4建立预算控制 16 4.中小企业实现内控的保障措施 16 结束语 18 参考文献 19 致 谢 21 对我国中小企业内部控制的探讨 摘 要：内部控制制度是现代企业管理的重要手段，