2014税务会计作业及复习范围.docVIP

第一部分 作业 作业要求： 1、用作业本手写、抄题并独立完成； 2、会计分录中“应交税费”账户需写出明细科目，不得简写，不得漏写； 3、请于11月15日之前交到A楼二楼休息室。或是与任课教师联系。 作业一： 大华厂为增值税一般纳税人。根据下列经济业务，做出相应的会计分录： （1）大华厂外购一批生产用材料，计10,000吨，每吨不含税价格为3元，支付运费1000元，增值税进项税额为5,100元，运费允许抵扣的税额为70元。已开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。 （2）大华厂购进原材料乙一批，计10,000吨，发票注明货款100,000元，增值税税额17,000元，已付款。材料入库时，发现短缺100吨。经查为运输部门责任，大华厂向运输部门索赔。 （3）10月1日，大华厂将B产品300件销售给广元厂，每件成本200元，每件售价300元，增值税税额15,300元，采用分期付款方式销售。合同约定，货款在10月31日、11月30日和12月31日分三次支付。请做出10月1日和10月31日的会计分录。 作业二： 根据下列消费税应税业务编制有关会计分录。 （1）某厂生产化妆品，成套销售，每套585元（含增值税），本月共销售1000套。 （2）某酒厂将自产啤酒20吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本1500元，对外售价每吨2000元（不含增值税）。 （3）某烟厂委托某加工厂加工烟丝，烟厂提供主要材料成本10 000元，双方议定加工费为2000元，受托方提供辅助材料成本1000元。委托加工的烟丝已收回入库，款项全部付清。 作业三： 1、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格为7万元人民币，共进口150辆，关税税率为25%，消费税税率为8%，要求： （1）计算应交关税、消费税与增值税。（以万元为单位，结果保留两位小数） （2）编制有关的会计分录。（假定货款和税金均已付清） 2、根据下列经济业务，计算应纳营业税税额。 （1）我国某大型汽车货运公司，载运货物自境内运往A国，全程运费为500,000元，在境外由该国的运输公司运到目的地，向其支付运费180,000元。 （2）某旅游公司组团到青岛旅游，获得旅游收入80,000元，其中代旅游者支付的交通费30,000元、食宿费25,000元。 （3）某邮局10月份实现报刊发行收入15万元，传递函件收入3万元，邮政储蓄收入8000元，邮政收入5500元，销售贺卡、邮票收入4500元。 （4）某歌舞厅10月份取得门票收入4500元，点歌、自唱收入3100元，台位收入1800元，饮料收入1100元。（营业税税率：交通运输业3%，服务业5%，邮电通信业3%，娱乐业20%）。 作业四： 1、某企业年营业收入为2亿元，当年实际发生业务招待费支出105万元。计算其业务招待费税前扣除金额。 2、某个体工商户3月份产品销售收入10万元，为生产应税产品耗用原材料、物料、电力等共计3.5万元，支付工人工资1.8万元，销售费用0.6万元，销售费用0.5万元，办公费用0.2万元。请计算个体工商户当月应纳个人所得税的应税所得及应纳税额。（假定适用税率为20%） 3、某纳税人某年度捐赠支出80万元，通过民政局向自然灾害地区捐赠50万元，其余30万元直接捐赠给某山区小学。假设该企业本年度利润总额3 000万元，无其他调整项目，假设该企业应纳税所得额。 作业五： 1、某油田当月开采原油1,000吨，销售700吨，自用原油200吨（其中50吨用于加热或修井），单位税额30元/吨，计算课税数量及应交资源税。 2、某油田开采原油2,000吨，销售1,000吨，自用500吨，单位税额22元/吨，计算应交资源税并做相应的会计处理。 第二部分 复习范围 一、题型： 单选：1，×10=10， 多选：2，×10=20， 判断：1，×10=10， 计算：6小题，包括计算和编制会计分录，共36分 案例分析：1小题，共24分 二、分值分布： 总论3分；增值税16分；消费税30分；关税9分；出口货物退免税4分；营业税10分；企业所得税13分；个人所得税5分；资源税5分；其他税5分。 三、复习资料： （一）教材每章小思考 （二）布置的作业 （三）补充范围： 1、税务会计的前提是什么？目标是什么？ 2、消费税中哪些应税消费品是从量定率的？其计量单位是什么？ 3、熟悉营业税的纳税范围，其免税项目有哪些？ 4、增值税专用发票的开具要求有哪些？ 5、小规模纳税人的认定标准是什么？ 6、熟悉消费税的纳税环节，某些情形下可不再缴纳消费税。 7、在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有哪些？ 8、企业所得税如何预缴？ 9、个人所得税中“劳务报酬所得”包括哪些业务？ 10、城市维护建设税的计税依据是什么？ 11、哪些账户可不通过“应交税费”账户核算？ 12、A公司（一般