第二篇 银行会计的基础知识.pptVIP

1.会计凭证传递的程序 （二）会计凭证的传递 2.会计凭证传递的原则 （三）会计凭证的保管 正确及时地传递会计凭证 现金收入业务必须“先收款，后记账”； 现金付出业务必须“先记账，后付款”； 转账业务必须“先记付款单位账，后记 收款单位账”。 联行间或银行内部凭证不得交客户传递 * （一）日记账簿 1.现金收入日记簿 2.现金付出日记簿 3.现金库存簿 一、会计账簿的意义和作用 二、会计账簿的种类 * 第四节 会计账簿和账务处理程序 （二）分类账簿 1.明细分类账簿 2.总分类账簿 （三）登记账簿 又称备查簿，是明细核算的辅助账簿。 1. 明细分类账簿 是明细核算的主要形式，各科目的详细记录。 （1）甲种账：适用不计息账户或余额表计息账户 （2）乙种账：适用计息账户 （3）丙种账：适用共同性账户 （4）丁种账：适用需逐笔销账的账户 （二）分类账簿 * 2. 总分类账簿 按总分类账户进行总括核算 总账的各账户控制和统驭其所属的明细账户，是进行账务核对和编制财务报表的主要依据。 三、记账规则 包括登记规则与错账更正规则 P37～40 同基础会计,本课程通过实验训练加以加强 四、科目日结单账务处理程序 特点：每日根据记账凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总分类账. * * 科目日结单账务处理程序的具体