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1027利润形成与分配的核算
期末,各损益帐户累计发生额： 主营业务收入 贷方 625 000 其他业务收入 贷方 10 000 投资收益 贷方 85 000 营业外收入 贷方 4 200 主营业务成本 借方 340 000 主营业务税金及附加 借方 20 000 其他业务支出 借方 5 000 销售费用 借方 15 000 管理费用 借方 25 780 财务费用 借方 400 营业外支出 借方 3 000 结转收入: 借:主营业务收入 625 000 其他业务收入 10 000 营业外收入 4 200 投资收益 8 5000 贷:本年利润 625000+10000+4200+85000 =724 200 结转费用: 借:本年利润 409 180 贷:主营业务税金及附加 20 000 主营业务成本 340 000 其他业务支出 5 000 销售费用 15 000 财务费用 400 管理费用 25 780 营业外支出 3 000 借：财务费用500 贷：应付利息 500 借：财务费用500 贷：应付利息 500 借：应付利息 1000 贷：银行存款1000 借：财务费用700 贷：银行存款700 借：库存现金300 贷：其他应付款 300 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 任务三 资金退出 上交税金 向投资者支付利润 归还银行借款 出售、报废、毁损固定资产的核算 固定资产 例4-46 12月31日以银行存款缴纳税金32 000元。 借:应交税费 32 000 贷:银行存款 32 000 例4-47 以银行存款50 000元向投资者支付利润。 借:应付股利 50 000 贷:银行存款 50 000 例4-48 企业以银行存款归还短期借款100 000元，利息 8 000元 借:短期借款 100 000 财务费用 8 000 贷: 银行存款 108 000 5、其他帐户 （一）固定资产类帐户 固定资产是指其使用年限和单位价值达到规定标准，在使用中能保持其原有实物形态不变的资产。（已达到使用状态的资产） 增加数 减少数 余额：实有固定资产原值 固定资产清理 固定资产净值 清理费用 清理收入 累计折旧 转销的已提折旧 已计提的折旧 （实际损耗的价值） 余额：已计提的累计折旧额 例4-50 将一台不再使用的设备出售，该设备的账面价值为600 000元，已提折旧200 000元，双方商定售价为 480 000元。 借:固定资产清理 400 000
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