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经济专业技术资格考试 财政税收专业知识与实务（中级） 考试大纲 考试目的 测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、 税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、 公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和财 政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专 业实务工作的能力。 考试内容与要求 １．公共财政与财政职能。 理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失 灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的 内容。 ２．财政支出理论与内容。 理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响， 理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效 益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 ３．税收理论。 理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析 税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问题。 ４．货物和劳务税制度。 理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析 增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解营业 税的各项规定，计算营业税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 ５．所得税制度。 理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税 额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定， 计算个人所得税应纳税额。 ６．其他税收制度。 理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基 本规定，计算各项税收应纳税额。 ７．税务管理。 理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭 证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理， 理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。 ８．纳税检查。 理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、营业 税、企业所得税的检查。 ９．公债。 理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行机构权限、收入使 用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接 隐性债务和或有债务的原理。 １０．政府预算理论与管理制度。 理解政府预算的基本理论、基本特征和研究 视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预 算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。 １１．政府间财政关系。 理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收 支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。 １２．国有资产管理。 辨析国有资产管理的类别，分析经营性国有资产管理、行 政事业单位国有资产管理和资源性国有资产管理的主要内容。 １３．财政平衡与财政政策。 理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政 政策的目标、财政政策的类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与 效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合 方式。 财政税收专业知识与实务（中级） 模拟试卷参考答案 １． Ｂ　 　 　 　 　 　 ２． Ｃ　 　 　 　 　 　 ３． Ｂ　 　 　 　 　 　 ４． Ｂ　 　 　 　 　 　 ５． Ｃ ６． Ｄ ７． Ｄ ８． Ｃ ９． Ｃ １０． Ｄ １１． Ｃ １２． Ｃ １３． Ｄ １４． Ｄ １５． Ｂ １６． Ｂ １７． Ｂ １８． Ｄ １９． Ｄ ２０． Ｂ ２１． Ａ ２２． Ａ ２３． Ｃ ２４． Ｂ ２５． Ａ ２６． Ｃ ２７． Ａ ２８． Ｃ ２９． Ｃ ３０． Ｃ ３１． Ｃ ３２