小企业会计准则考题.docVIP

长丰公司为增值税一般纳税人，采用小企业会计准则进行会计核算，产品适用的增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，不考虑其它因互素。2013年发生如下交易事项： 1、向乙公司采购材料一批。按照合同规定向乙公司预付30000元，验收货物后补付其余款项。收到乙公司发来材料，验收无误入库，增值税专用的发票记载的货款为100000元，增值税额为17000元。甲公司以银行存款付所欠款项。 借：原材料 100000 应交税费---应交增值税（进项税额） 17000 贷：预付帐款---乙公司 117000 借：预付帐款---乙公司 87000 贷：银行存款 87000 2、从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款10000元。 借：原材料 8700 应交税费---应交增值税（进项税额） 1300 贷：库存现金 10000 3、向个人销售一批不适用材料一批，该批材料成本1000元，售价2340元，款项已经收到。 借：库存现金 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费---应交增值税（销项税额）340 借：其它业务成本 1000 贷：原材料 1000 4、对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，装修过程中领用生产用材料成本500