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年终处理流程 一、年终处理概述 财务管理系统各个会计机构不存在系统资金往来，各个联社在财务管理系统中只有一个会计机构（即清算中心），因此，财务管理系统不存在年终损益上划。整个信息系统的损益上划集中在核心系统，且核心系统每年12月31日上划一次损益。财务系统和总账系统不存在损益上划。 核心系统的损益上划在周期中自动完成，从2011年12月31日开始年终处理（损益上划、损益结转和利润划转）全部由核心系统在年终周期处理中自动完成，不再需要人工干预。 财务管理系统的损益结转在周期中自动完成，从2011年12月31日开始年终处理（损益结转）全部由财务管理系统在年终周期处理中自动完成，不再需要人工干预。 在核心系统中各联社形成的利润通过“社内住来—信息系统往来”科目将利润划转到财务管理系统中的“本年利润”科目，由财务管理系统进行利润分配，与核心系统没有关系。 二、核心系统在周期处理过程中自动完成损益上划和损益结转 核心系统自动将各营业机构的全年损益上划至联社清算中心对应损益科目。 各营业机构的“其他应付款”中的工本费和邮电费的自动结转到清算中心的其他应付款”中的工本费和邮电费科目中。 年终处理期间发生的手续费支出挂账（例如银联应付手续费支出），在次年1月1日由周期批量处理程序自动从年终手续费挂账（122103）科目结转到手续费支出科目，不再需要手工方式结转。 核心系统在完成各个营业机构的损益上划后，然后自动将清算中心所有损益科目余额结转到清算中心的“本年利润”科目。 三、核心系统在周期处理过程中向财务管理系统自动划转利润 核心系统自动将核心系统产生的利润通过“社内住来—信息系统往来”科目将“本年利润”科目余额划转到财务管理系统的“本年利润”科目。 核心系统同时自动将清算中心的“其他应付款”中的工本费和邮电费科目余额以红字方式通过“社内住来—信息系统往来”科目冲减财务管理系统中的“业务及管理费”中的印刷费和邮电费。 四、财务管理系统的损益结转和利润分配 计提当期所得税和递延所得税。在划转损益之前，财管系统应使用“年终决算-当期所得税试算”交易完成第四季度应交所得税的试算工作；通过“年终决算-递延所得税试算”交易完成全年递延所得税的试算工作。通过“年终决算-当期所得税试算/递延所得税试算”交易计算的当期所得税和递延所得税经过周期处理后，系统自动记账。 财务系统通过记账方式对损益类科目的内部账分户进行清零，完成财务系统的损益结转，在总账系统中生成相应会计分录。 利润分配是由财务管理系统发起完成。首先各联社维护自己的利润分配表（包括省联社财务中心和省联社清算中心），然后财务管理系统在周期处理过程中自动完成利润分配。 五、年终处理过程中总账系统的处理 在年终处理过程中，主要由核心系统和财务管理系统完成年终的相关财务处理，总账系统实际不参与年终处理，只是将核心系统和财务管理系统所产生的年终处理会计分录汇总到总账科目中。 12月31日，总账系统首先做日终批量处理，汇总12月31日当天日间正常交易的会计分录，生成各营业机构的年终损益报表数据；其次，核心系统做周期处理，上划损益；再次，财管系统做周期处理，结转损益。 再将损益上划和结转会计分录汇入总账，生成各个营业机构（各营业网点、省联社财务部、省联社清算中心）的年终明细科目余额和汇总科目余额，形成营业机构的全科目余额（营业机构总账）。 汇总各营业机构的全科目余额（营业机构总账）形成联社的全科目余额（联社总账）。 汇总各联社全科目余额（联社总账）形成办事处全科目余额（办事处总账）。 汇总各办事处、省联社财务部和省联社清算中心的全科目余额（总账）形成省联社的全科目余额（省联社总账）。 核心系统年终处理 核心系统年终处理由系统自动进行。首先将各机构其他应付款科目中工本费和邮电费上划联社清算中心，通过社内往来-信息系统往来科目划转财务系统，冲减相关费用，将手续费、汇划费、农信银通存通兑手续费转入各机构手续费收入科目；然后进行损益上划，将各机构的损益上划到联社清算中心，再结转至本年利润；最后将本年利润通过社内往来-信息系统往来科目划转财务系统，由财务系统做利润分配。 一、其他应付款中结算收费及工本费自动结转损益会计处理 （一）工本费划转财务系统 1、核心系统上划： 信用社： 贷: 224115其他应付款—工本费(红字) 贷：304102社内往来—存放联社清算资金 清算中心： 借：304101社内往来—上存联社清算资金 贷：224115其他应付款—工本费 2、划转财务系统 清算中心： 借：224115其他应付款—工本费 贷：304106社内往来—信息系统往来资金 财务部： 借：304106社内往来—信息系统往来资金 借：660103业务及管理费—印刷费（红字） 财务系统入账时，判断印刷费账户余额，若不足冲减，将剩余金