基础会计学9会计报表1.ppt

会计报表 会计报表附注 财务报告：指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务报表：反映企业对外财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述的书面文件。 会计报表：综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。 对外会计报表包括：资产负债表、利润表 现金流量表、所有者权益变动表及其会计报表附注等。 对内会计报表包括：销售费用明细表、 管理费用明细表、财务费用明细表、生产成本明细表等。 第二节 资产负债表的编制 一、资产负债表的概念及其意义 1.概念：资产负债表是反映企业某一日期 （月末、季末和年末）财务状况的会计报表。 2.结构原理： 依据“资产=负债＋所有者权益”的等式设计 二、资产负债表的格式 ○账户式资产负债表 ○报告式资产负债表 我国资产负债表采用账户式 三、资产负债表的编制方法 1.根据有关总分类账户的余额直接填列。 如：短期借款、盈余公积、应付职工薪酬、资本公积、 长期借款、应付票据、应收票据、累计折旧等 2.根据有关总分类账户的余额分析、计算填列。 主要有：货币资金、存货等项目。 3.根据有关明细账户余额分析填列。 如：应收账款、应付账款 预收账款、预付账款 第三节 利润表的编制 一、利润表的概念 利润表是反映企业在一定时期内经营成果的会计报表。 * 第九章 记账凭证 收 付 转 款 款 账 日记账 现 银 金 存 科目汇总表 汇总记账凭证 汇 汇 汇 总 总 总 收 付 转 会计核算的程序与会计报表的生成 财务报告分析 或 或 或 经济业务 原始凭证 明细账 总 账 第一节 财务报表概述 一、财务报表的概念 反映企业对外财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述的书面文件。 二、财务报表的组成 财务报表 财务情况说明书 会计报表 会计报表附注 财务报告 财务报表 1.按反映的经济内容不同 反映财务状况的报表 反映财务成果的报表 反映费用成本的报表 反映财务状况的报表：资产负债表、现金流量表 反映财务成果的报表：利润表、利润分配表 反映费用成本的报表：管理费用明细表、制造 费用明细表、主要产品单位成本明细表等 三、会计报表的分类 年 报 分部报表 （地区分部） 02表附表3 年 报 分部报表 （业务分部） 02表附表2 年 报 利润分配表 02表附表1 年报、中期报告 应交增值税明细表 01表附表3 年 报 股东权益增减变动表 01表附表2 年 报 资产减值准备明细表 01表附表1 年 报 现金流量表 会企03表 年报、中期报告 利润表 会企02表 年报、中期报告 资产负债表 会企01表 编报期 报表名称 编 号 会计报表 2.按报送对象 对外报表 对内报表 国家统一 单位自定 3.按编制时期 中期报表 年度报表 注意：中期是指短于一个会计年度的报告 期间，如月份、季度、半年度等。 如：资产负债表、利润表等 4.按编制单位 基层报表（单位报表） 汇总报表 5.按反映的对象状态 静态报表 动态报表 静态报表：反映某一特定日期财务状况 如：资产负债表 动态报表：反映某一期间经营成果及资金周转情况 如：利润表、现金流量表等 6.按报表的层次 主表 附表 7.按编制的会计主体不同 个别会计报表 合并会计报表 各账户的期初余额 资产负债表编制一般程序 本期发生的业务 将各账户期末余额 填入表“期末数”栏 填入表“期初数” 栏 编制会计凭证 登 记 账 簿 结出各账户发生额 和期末余额 资产负债表主要根据各账户期末余额编制 项目 金额 一、资产 流动资产 140 000 长期股权投资 60 000 固定资产 330 000 无形资产 50 000 其他资产 20 000 资产合计 600 000 二、负债 流动负债 250 000 非流动负债 120 000 负债合计 370 000 三、所有者权益 实收资本 200 000 资