原创力文档银星宁夏煤业有限公司内控建设指导手册-20130716解读
宁夏银星煤业有限公司
内部控制建设指导手册
二〇一三年九月
目录
第一部分 总则 1
第一节 内部控制的基本概念及其对企业的实际作用 1
一、内部控制的基本概念及相关术语 1
二、内部控制对企业的实际作用 4
第二节 内控体系建设及运行所应遵守的法规规章 6
第三节 内控体系建设各阶段主要工作内容和形成的工作成果 7
一、内控体系建设阶段及形成成果 7
二、公司内控体系文件的构成 10
第二部分 内控体系建设的程序和方法 11
第一节 内控体系建设的组织机构及其职责 11
第二节 内控体系建设调研和基础文件编制 15
第三节 内控体系建设成果文件的编制 26
一、内控体系建设成果文件编制的原则 26
二、完成三个控制活动程序，编制内控体系建设成果 27
三、内控体系建设成果的更新维护 33
第四节 内控体系试运行 34
第五节 内控体系建成的检验标准及正式运行的条件 36
第三部分 内部控制评价 37
第一节 内控评价机构的确定及评价人员培训 37
第二节 内控体系模拟评价 39
第三节 内控体系首次正式评价 52
第四节 内控体系年度例行评价 53
第四部分 内控体系的运行 54
第一节 内控体系运行管理部门的确定原则及职责 54
一、内部控制组织架构确认原则 54
二、内部控制运行职责分工 54
第二节 内控工作计划的编制和日常工作 58
一、内控工作计划制定 58
二、
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