内部审计职能作用.ppt

内部审计职能介绍与作用（前言 1/5）; 了解集团设立内部审计的目的 了解什么是内部审计 了解内部审计的对象、工作范围及内容 了解内部审计的作业流方式 了解内部审计的架构与行事风格 ;集团花钱养个审计部门，养活审计人员是干什么的？ 不了解内部审计之前大家普遍都这么认为：审计人员是来监督我们的；是来抓我们的小辫子的；来给我们找麻烦的。 ;;内部审计职能介绍（前言 5/5）;内部审计职能介绍（设置内审的目的 1/1）;专业定义： 内部审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对组织的经营业务开展独立、客观的确认、评价和咨询，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 ;;内部审计职能介绍（内部审计对象 1/1）; 确认集团本部及下属全资公司、控股公司、及其设立的其他机构对集团、公司制定的政策、制度、程序、目标及计划的贯彻执行实情况； 财务收支及其有关的经济活动的审计； 日常经营管理活动的审计； 评价公司资产的使用、管理及保值、增值情况； ;确认大型采购项目、工程项目预、决算的执行情况及其合法性和真实性； 离任审计和经济责任审计； 协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险，以提高组织的风险管理水平； 向集团内各部门及管理层提供协助和咨询服务； 其他认定事项。;内部审计职能介绍（内部审计工作内容 1/4）;对经营活动是否遵循了集团或公司的政策、制度、计划、程序、进行审查； 对财务和营运资料的可靠性和完整性进行审查和评价； 对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障，进行审查和评估； 对资产的安全和完整进行审查和评估； 对集团和各控股公司及其他分支机构的项目投入资金、资产使用及其效果进行审查和评价；;鉴别和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作； 进行特别项目的调查，查明薄弱环节或故障所在，并提出相关改进建议； 协助组织识别、衡量和削弱已有或潜在风险，以提高组织的风险???理水平； 协助各部门建立及制定內部监控机制和提供咨询服务；;承上页;内部审计职能介绍;承上页;内部审计职能介绍（内部审计工作流程 1/5）;审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 　负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 　要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 　关情况介绍； 现场审计工作的实施，我们的现场审计工作可能 　会及涉： 　（1）、查阅和复印留底相关文件或记录； 　（2）、抽点相关实物财产、 　（3）、口头或书面询问相关工作人员， 　（4）、拍照、摄像或录音 ; 经集团董事总经理批准的内部审计章程中已明确内部审计人员在履行职责时，可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于公司的所有文件与记录，包括但不限于： ①、规章制度、会议记要、工作计划和总结等内部文件资料 ②、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料； ③、签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单 供应单位及人员信息档案等资料； ④、工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； ⑤、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； ⑥、其他与审计工作相关的资料。 ;审计人员在完成现场审计后，会就相关审计发现 　与被审计单位（部门）负责人沟通，听取有关见 　意见或建议； 审计部在提交正式的审计报告前，会按规定及时 征求被审计单位（部门）意见或建议。被审计单 　自收到审计报告征求意见稿之日起5日内，将书 　面反馈意见送交审计部；逾期未送，视为对审计 　报告没有异议。 ;最终审计报告批准后，审计部在审计报告的基 　础上结合不同情况，提交经批准的审计决定书 　送达被审计单位（部门）； 审计决定书自送达之日生效，被审计单位(部门) 在收到审计决定书之日起30日内将其执行情况 　书面报送集团审计部； 被审计单位对审计决定有异议的，应在收到之日 起10日内申请复审。;内部审计人依法依公司制度行使审计职权，内部 　审计人员在执行审计工作的过程如有下列行为， 　被审计单位（部门）可直接向其上级或集团财务 　中心报告； 　（1）、滥用职权或利用职权谋取私利的； 　（2）、弄虚作假、徇私舞弊的； 　（3）、玩忽职守、泄露机密的；;内部审计职能介绍（架构及行事作风　1/1）;各位老总对前面所讲的有什么问题吗？ 汇报完毕;内部审计职能介绍