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全国2011年7月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容、客体 2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法申请减免税 3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收权限法 D.税收处罚法 4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200 B.300×4%×200 C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200 5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人经营业务所在地 D.由县级以上税务主管机关确定 6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料 7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.汽油 D.小汽车 8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( ) A.卷烟 B.酒精 C.化妆品 D.钻石 9.最早开征增值税的国家是( ) A.法国 B.英国 C.德国 D.美国 10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( ) A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费 B.法院按规定收取的诉讼费 C.家政公司收取的服务费 D.作家协会收取的会员费 11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地 D.专利权使用地 12.我国报复性关税实施的决定权在( ) A.国务院 B.海关总署 C.财政部 D.关税税则委员会 13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( ) A.10% B.15% C.20% D.25% 14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( ) A.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金 C.支付给金融机构的贷款利息 D.与生产经营有关的业务招待费 15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( ) A.按照企业职工基本工资100%计算 B.按照企业职工平均工资100%计算 C.按照支付给残疾职工工资的100%计算 D.按照支付给残疾职工工资的150%计算 16.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( ) A.固定资产加速折旧 B.抵扣应纳税所得额 C.降低税率 D.税额抵免 17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( ) A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 C.在中国境内有住所，但连续十年未居住 D.在中国境内有住所，但目前未居住 18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( ) A.退休金2 100元 B.出版专著，获得稿酬8 000元 C.从事技术咨询，获得咨询费850元 D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品 19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( ) A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( ) A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( ) A.转让国有土地使用权 B.出租房地产并取得收入 C.继承房地产 D.赠予房地产 22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立