税法第13章作答案.docVIP

第13章作业 【例题·多选题】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 【答案】AC 【例题·多选题】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）。 A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【答案】AD 【例题·多选题】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.个人转让技术诀窍取得的收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 【答案】ABD 【例题·多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（ ）。 A.个人购买上市公司股票得到的股利分红 B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D.单位经批准向个人集资支付的集资利息 【答案】ACD 【例题·多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。 A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得 【答案】ABC 【例题·单选题】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【答案】B 【例题·单选题】依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.财产原值和合理费用 【答案】D 【例题·计算题】王某是一家企业的外部董事，2011年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少？ 【答案及解析】取得的董事费属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×（1-20%）=6.4（万元） 捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。 应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）。 【例题】中国公民肖某2012年1月份取得当月工薪收入4800元和2011年的年终奖金36000元。肖某1月份应纳个人所得税? 【答案及解析】计算过程： （4800-3500）×3%+36000×10%-105=39+3495=3534（元）。 【例题】中国公民王某的2012年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元,王某1月份应纳个人所得税？ 【答案及解析】计算过程： 首先，判断适用税率和速算扣除数：［9000-（3500-3000）］÷12=708.33（元）；税率3%。 其次，计算税额＝（9000-3500+3000）×3％=255（元）。 【例题?计算题】2012年3月，某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系，张三取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000元，则张三该项收入应纳的个人所得税是多少？ 【答案】具体计算过程： ①计算免征额=30000×3=90000（元） ②按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，最后再推回全部应纳税额： 视同月应纳税所得额=（140000-90000）/10个月-3500=1500（元） ③应纳个人所得税=1500×3%×10=45×10=450（元）。 【例题?计算题】2012年3月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李四解除劳动关系，李四取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000元。 【答案】 ①计算免征额=30000×3=90000（元） ②按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，但最多不能超过12