271 收入成本的确认-初稿.docVIP

公司名称 航美传媒银广通传媒集团 版本号码 V1 子流程名称 2 收入确认及应收账款管理流程 最后更新日期 流程名称 2.7.1 收入成本的确认- 执行日期 流程负责人 马囡/财务总监 流程图编号 PAGE PAGE 1 流程概述 本流程阐述银广通传媒收入成本的确认、记账程序，旨在确保收入成本被及时、准确地记录。 适用范围 北京银广通传媒广告有限公司 流程参与人 信用控制主管/财务部 合同管理员/财务部 市场统筹部总监/销售中心 会计经理/财务部 媒介部总监/媒介部 财务总监/财务部 名词解释 广告居间成本：指支付给其他广告公司或者咨询公司为我司销售媒体资源提供媒介服务产生的成本。 相关文档及数据 【EF#01】【EF#02】【EF#03】 【EF#04】 【2.3 EF#01】 【3.5 EF#02】 【2.4.1 EF#01】 【2.4.1 EF#02】 【2.4.1 EF#03】 【2.4.2 EF#01】 【2.4.2 EF#02】 【2.6 EF#03】》 【2.9 EF#02】 【2.9 EF#03】 【2.9 EF#04】 引用其他流程 2.4.1 销售下单 3.4 成本确认与付款  公司名称 银广通传媒集团 版本号码 子流程名称 2 收入确认及应收账款管理流程 最后更新日期 流程名称 2.7.1 执行日期 流程负责人 马囡/财务总监 流程图编号 2.7.1 流程描述 步骤 流程及控制说明 参与者 相关文档、数据及系统 发现与建议 部门 岗位 收入确认 01 转自销售下单 财务部信用控制主管制作《销售合同收入排期表》 财务部核算员根据收到的《合同》、《合同补充协议》、（如，合同仍在流程中尚未签署完毕，根据《业务申请单》）《媒体投放排期表》的信息制作《收入计算明细表》通过每单合同总价款、刊例价格、折扣率和媒体排期计算每单合同的收入，每月将每单合同收入链接至《销售合同收入排期表》。 《销售合同收入排期表》中包括一张“合同收入排期报表”，作为合同登记簿，信用控制主管收到合同、合同补充协议，登记合同编号（法务部统一编号），按顺序分配财务序号（如S201*0000*），录入合同相关信。 如销售中心与广告客户已经确定广告发布合作，在合同尚未正式签署前，公司提前为其播出广告，信用控制主管根据《业务申请单》和《媒体排期表》，在合同收入排期表中的合同编号登记为“暂无正式合同”，财务部按顺序分配财务序号。 【C#01】 收到销售合同复印件，财务部信用控制主管在《销售合同收入排期表》“合同报表”中“合同编号”栏进行搜索，确认无此记录后登记录入，避免合同的重复录入和收入的重复确认如收到广告已播出，正式合同签署完毕后返回公司归档，则通过合同状态，筛选“暂无正式合同”，通过“客户名称”、“合同总金额”等要素找出《媒体排期表》，确认收到合同条款与内容同其一致后，登记合同编号避免合同的重复录入和收入的重复确认。 【C#02】 《销售合同收入排期表》修改设有密码（由信用控制主管设置）保护，无修改密码不能对《销售合同收入排期表》进行任何修改，确保其信息安全。 如为置换类销售合同，财务部信用控制主管从近6个月的正常销售合同中选取播放资源、广告时长、频次完全相同或基本相同、最高折扣（如合同双方就折扣进行了相应约定，按双方约定折扣）的合同总价款计算收入排期。 注释：目前集团在核算员手工制作《销售合同收入排期表》的同时并行“用友销售管理系统（简称“CRM系统”）”，公司于*月*日，正式由CRM系统管理销售合同及排期收入计算。 各大区销售助理人员在系统中录入销售订单信息（包括有合同订单和无合同订单），市场统筹部总监审核通过后，媒介部总监审核，再由财务部信用控制主管审核。 销售订单信息录入仅为销售助理人员本人有权作废或者删除，审核人员仅为审核权限，无权修改、作废或者删除。 手工及系统并行时期，收入按手工编制的《销售合同收入排期表》确认；由IT部总监负责核对《销售合同收入排期表》和系统导出的《收入排期表》，差异部分IT部总监邮件告知信用控制主管，抄送给财务总监备查。 财务部 IT部 信用控制主管 IT部经理 【3.5 EF#02】《合同》 【2.9 EF#03】《合同补充协议》 【2.3 EF#01】《媒体投放排期表》 【】《业务申请单》 【2.6 EF#03】《销售合同收入排期表》 02 每月结账前，财务部核算主管通过邮件与市场统筹部总监核对合同状态 【C#03】 每月结账前，财务部信用控制主管通过《销售合同收入排期表》中合同状态，筛选出“暂无正式合同”的清单发送至市场统筹部总监，请其确认合同的状态是否正确。市场统筹部总监负责核对所有合同的状态，并督促销售人员尽快将已播出广告，仍处于流程中的正式合同催收回司。邮件告知信用控制主管，抄