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工资薪金所得个人所得税计算方法数学模型 摘要 本文严格依据相关法律法规，并依据实际建立了工资薪金所得个人所得税计算方法的数学模型。依据次模型可以合理、合法、准确的计算出最佳、最优个人所得报税、缴税的方法。 问题一中提及的速算扣除数是采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据，是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数在现实生活中这个数据被用来使纳税人可以更加方便、快捷的计算应缴纳税款。 问题二中已知了某员工的年收入，依据修改前、后的税法，建立了该员工如何合理、合法最优报税、缴税的优化模型。问题二中的模型建立在问题一中利用速算扣除数进行简化计算个人所得税计算方法的基础上，做出合理假设，并依据各变量之间的联系建立合理的方程，最后充分利用LINGO数学软件求解次非线性规划问题。 问题三中的数学模型是在建立在问题一和问题二的基础上，是对问题一、问题二的补充。偶然所得和节日费，新税法规定其应收税率为百分之二十。因此，该员工年收入中应扣除偶然所得和节日费所得，其余收入带入问题二中所建立的模型算出每月最优报税，而偶然所得和节日费依据新税法规定非别乘以税率后计算出应缴纳税款，而节日费所应缴纳的税款应分别属于节日所在月份，据此得到的模型更加切合实际。 关键词：个人所得税 节日费 偶然所得 报税 §1 问题的重述 背景知识 十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额；工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。 第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改： 一、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。” 二、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。” 　　 三、第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。 四、个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为： 　　级数 全月应纳税所得额 税率（%） 　　1 不超过1500元的 　3 　　2 超过1500元至4500元的部分 10 　　3 超过4500元至9000元的部分 20 　　4 超过9000元至35000元的部分 25 　　5 超过35000元至55000元的部分 30 　　6 超过55000元至80000元的部分 35 　　7 超过80000元的部分 45 二、要解决的问题 问题一：通常税率计算公式的速算扣除数如何产生？ 问题二：某公司员工连续两年全年总收入5—7万元/年, 若采用修改前、后的个税法，他应如何报税，从而达到合理报税。 问题三：若该公司将在节假日（五一、国庆）发放节日费500-2000元，以及单独发放年终奖励1万元，而该员工在某月有工资外偶尔所得7000元，则该员工又应如何报税？ §2 问题的分析 相关知识介绍 个人所得税是调整征税机关与 HYPERLINK /view/15620.htm \t _blank 自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的 HYPERLINK /view/360388.htm \t _blank 社会关系的 HYPERLINK /view/17641.htm \t _blank 法律规范的总称。凡在 HYPERLINK /view/61891.htm \t _blank 中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的 HYPERLINK /view/85269.htm \t _blank 个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的 HYPERLINK /view/122144.htm \t _blank 纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定。2011年9月1日实施，个税免征额调至3500元。 二、对问题的具体分析 对问题一的分析 速算扣除数：采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。 计算公式为： 应纳个人所得税 HYPERLINK /view/3231002.htm \t _blank 税额= HYPERLINK /view/621401.htm