会计学第五章练习题.docVIP

某公司某年12月份发生经济业务如下，要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程。 1.5日，向阳光公司购入A材料38000元，增值税额为6460元，款已预付，材料验收入库。 借：原材料——A材料 38000 应交税费——应交增值税（进项税额）6460 贷：预付账款 44460 2. 10日，公司销售甲产品价税款合计292500元，已收款。 纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。其含义：一是销项税额是计算出来的，对销售方来讲，在没有依法抵扣其进项税额前，销项税额不是其应纳增值税额，而是销售货物或应税劳务的整体税负。二是销售额是不含税销项税额的销售额，是从购买方收取的，体现了价外税性质。 销项税额的计算公式为： 销项税额=销售额×税率 或　销项税额=组成计税价格×税率 增值税是价外税，公式中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额，销项税额应在增值税专用发票“税额”中填写。 将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+税率） 借：银行存款 292500 贷：主营业务收入——甲产品 250000 应交税费——应交增值税（销项税额 ） 42500 不含税销售额=含税销售额/（1+税率） =292500/(1+17%)=250000 3.10日，从银行提取现金30000元直接发放工资。 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 借：应付职工薪酬——工资 30000 贷：库存现金 30000 4.11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。 借：管理费用 780 贷：银行存款 780 5.16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。 借：制造费用 8100 管理费用 3200 贷：累计折旧 11300 6.18日，公司购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。 国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税。 　　 允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固 定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。 借：固定资产 241000 应交税费——应交增值税（进项税额） 40800 贷：应付账款 281800 7.30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12000元，乙产品工人工资8000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资4000元。 借：生产成本——甲产品 12000 ——乙产品 8000 制造费用 6000 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬——工资 30000 8.30日，按14%的比例计提本月职工福利费。 借：生产成本——甲产品 1680 ——乙产品 1120 制造费用 840 管理费用 560 贷：应付职工薪酬——职