企业涉税事项常见问题与稽查应对.pdfVIP

中国财税综合服务领军品牌 企业常见涉税问题及稽查分析 1 一、税务稽查工作的基本流程 （一）选案 1.计算机选案 分行业生产经营平均增长指标分析 分行业财务比率分析指标分析 企业常用财务指标分析 分税种选案指标分析 2 2.人工选案 3.人机结合选案 （二）税务稽查实施 1税务稽查权力 查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权查证权、 检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、 调查取证权、行政处罚权 国家法律赋予的其他检查权力 2.税务稽查实施的主要方式 调账检查 实地检查 跨地区检查 3 1 中国财税综合服务领军品牌 （三）税务稽查审理 1.审理受理 2.审理范围 3.审理程序 4.审理内容 稽查对象主体是否准确，稽查执法程序是否合法、 事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、 适用法律是否恰当、资料是否齐全、文书是否规 范、处理意见是否得当 4 5.证据的审理 书证的审理 物证的审理 视听资料的审理视听资料的审理 现场检查记录的审理 鉴定结论的审理 证人证言的审理 当事人陈辩材料的审理 5 6.税务行政处罚听证 税务行政处罚告知 税务行政处罚听证条件： 时间；处罚金额 税务行政处罚听证 听证通知通知、听证主持人主持人、听证参加人参加人、听证 公告、听证笔录、听证程序、听证终结、 听证费用、举行听证应注意的问题 7.审理终结 6 2 中国财税综合服务领军品牌 （四）税务稽查执行 1税务执行受理 2税务文书送达 3税务处理决定的强制执行 税收优先权 扣缴税款 拍卖或变卖商品、货物、财产 司法强制执行 7 其他执行措施 行使代位权 行使撤销权 阻止出境 停止供应发票 停止出口退税 8 二、税务稽查的突破口 1.凭证、账簿、报表分析 财务资料反映纳税人经济活动的痕迹 资金流、物资流、信息流是重要的线索 2.合同、制度检查突破 9 3 中国财税综合服务领军品牌 2.合同、制度检查 合同是纳税人经济活动原始意图的体现 制度反映纳税人管理的信息 10 三、企业所得税常见问题 （一）收入常见问题的检查 1收入常见问题的检查方法 收入是决定企业所得税的重要因素 资金和物资链条是检查收入的重要途径 配比原则是重要的衡量标准 11 2.应税收入中常见的涉税问题 问题一商品已发出，未收款未开具发票， 未确认收入，造成库存商品账实不符 12 4 中国财税综合服务领军品牌 问题二隐匿收入