第二章 货币资金.ppt

第二章 第二节 银行存款 二.银行支付结算方式 （五）商业汇票 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 1.含义： 2.分类： 按承兑人不同： 按是否带息： 银行承兑汇票 商业承兑汇票 有息商业汇票 无息商业汇票 （4）付款期限由交易双方商定，最长期限不得超过6个月。 第二章 第二节 银行存款 二.银行支付结算方式 （五）商业汇票 3.特点： （1）同城异地均可使用； （2）在银行开户的法人以及其它组织之间，在具有真实的交易关系或债权债务关系条件下，可以采用商业汇票结算方式； （3）允许背书转让和贴现； 4.商业承兑汇票和银行承兑汇票程序图 第二章 第二节 银行存款 二.银行支付结算方式 （五）商业汇票 付款单位开户银行 付款单位 收款单位 收款单位开户银行 ⑴收款人或付款人签发由 付款人承兑的汇票交收款人 ⑸通知付款 ⑷汇票到期前将 票款送存银行 ⑵汇票到期委托收款 ⑺通知票款入账 ⑶传递汇票办理收款 ⑹划转票款 商业承兑汇票结算流程 第二章 付款单位 收款单位 ⑶持票人将银行承兑汇票及解讫通知书交收款人 ⑴ 向银行申请承兑汇票 ⑵签订协议签发承兑汇票 ⑷汇票到期委托收款 ⑺通知票款入账 ⑸传递票款办理收款 ⑹划转款项 银行承兑汇票结算流程 第二章 付款单位开户银行 收款单位开户银行 * * 第一节 库存现金 第二章 货币资金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 本节内容 一.货币资金的性质 二.货币资金的内部控制 三.现金概述 四.库存现金的核算 第二章 一.货币资金的性质 库存现金 货币资金 流动性 特点 二.货币资金的内部控制 货币资金的授权批准控制； 第二章 第一节 库存现金 职务分离控制 凭证稽核控制 货币资金定期盘点与核对控制 其他货币资金 银行存款 （一）定义： 第二章 第一节 库存现金 三、现金概述 现金是流动性最强的一种货币资产。 狭义的现金 广义的现金 库存现金 银行存款 其它符合现金的票证。 企业的库存现金 库存人民币 库存外币 第一节 库存现金 三、现金概述 （二）现金的管理规定 1.规定了现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； （5）向个人收购农副产品和其它物资的价款； 第二章 第一节 库存现金 三、现金概述 （二）现金的管理规定 （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出（结算起点定为1000元）； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。 1.规定了现金的使用范围 （1）不准“白条顶库”； （2）不准谎报用途套取现金； （3）不准用银行账户代其它单位和个人存入和支取现金； （4）不准“公款私存”，设置“小金库”等； （5）不得“坐支”现金； （6）核定库存现金限额； （7）日清月结。 第二章 第一节 库存现金 三、现金概述 （二）现金的管理规定 2.现金收支的管理规定 第二章 第一节 库存现金 四.库存现金的核算 （一）账簿设置 1.库存现金日记账： 2.库存现金总账 3.若有外币： 第二章 第一节 库存现金 （二）备用金；——可以增设 可以通过“其他应收款”账户进行核算； 也可以设置“备用金”账户进行核算； 四.库存现金的核算 （三）账务处理 一.账户的管理 二.银行结算方式 三.银行存款的核对 四.银行存款的账务处理 第二章 第二节 银行存款 一.账户的管理： （一）账户类型 1.基本存款户：日常转账结算和现金的收付； 2.一般存款户：转账结算和存入现金； 3.临时存款户： 4.专用存款户： 第二章 第二节 银行存款 第二节 银行存款 一.账户的管理： （二）银行存款的管理： 1.按银行规定方式办理结算； 2.不得保留账外公款； 3.不得出租、出借银行账户； 4.不得套取银行信用； 5.不得签发空头支票。 第二章 二.银行支付结算方式 （一）结算方式： 第二章 第二节 银行存款 8 3 7 2 5 9 4 6 1 结算方式 序号 结算方式 序号 商业汇票 银行本票 支票 汇兑 委托收款 异地托收承付 信用卡 信用证 银行汇票 第二章 第二节 银行存款 （二）支票 出票人委托银行或其它金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。 二.银行支付结算方式 1.含义： 是一种委付凭证 第二节 银行存款 二.银行支付结算方式 （二）支票 2.支票的种类 现金支票 只能支取现金 转账支票