面向中小企业财务管理问题对策探析.docVIP

面向中小企业财务管理问题对策探析 　　摘 要：该文基于笔者多年从事企业财务管理的相关工作经验，在收集大量国内相关素材的基础上，从实际的工作实践出发，探讨了当前中小企业财务管理工作中存在的问题，并给出了强化中小企业财务管理的对策，全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华，相信对从事相关工作的同行能有所裨益 关键词：中小企业 财务 管理 现状 问题 中图分类号：F235 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2017）01（b）-0107-03 1 中小企业财务管理的现状 1.1 融资形势举步维艰 一是融资渠道狭窄。就目前情况看，中国多数中小企业不具备直接融资权，以自身信用为基础发行企业债券为法律所不允许，其融资方式只能以间接融资为主。目前，中国国有商业银行的主要服务对象为大中型企业，而对中小企业的贷款数量则少之又少。由于中小企业只能依靠向各商业银行贷款，导致中小企业融资渠道极为狭窄 二是融资秩序混乱。在宏观调控相对薄弱的情况下，中小企业融资市场秩序呈现混乱状况。主要表现在两个方面：其一，融资信用较差，拖欠信贷资金甚至拖着不还，造成银行“借贷”，加剧了中小企业融资的困难；其二，民间融资秩序差，甚至出现违法违规现象 三是融资信用出现危机。据中国人民银行对一些中小企业较为集中的地区的调查，接近50%的中小企业财务管理制度不健全，信用等级在3B或3B以下。另据中国农业银行对乡镇企业贷款情况的调查，在过去的乡镇企业改革转制过程中，逃废银行债务的企业合计1.36万家，涉及贷款本息100.3亿元，分别占乡镇企业总数和贷款本息的31%和26% 1.2 资金投向无的放矢 首先，企业投资所需资金短缺。众所周知，银行和其业抗御投资风险的能力较弱。金融全球化从客观上提升了中小企业的价值，但从1997年的亚洲金融风暴可以看出，在金融全球化的背后，还隐藏极大的经营风险，在这样的经济形势面前，由于中小企业的经济实力还不是很雄厚，在金融工具和衍生金融工具不断创新的今天，其应对金融风险和经济波动的能力还十分有限 1.3 负债资金管理不善 主要表现为过度负债、资本结构失衡和存在潜在债务危机。在过度负债的情况下，中小企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付的危机随时爆发。由于财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保等问题经常出现，这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成中小企业整体负债率不断抬高。由于资产和负债的结构配置不科学、长短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等，中小企业可能将短债用于投资回收期过长的长期项目，导致流动负债大大高于流动资产，从而加大企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。由于中小企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果中小企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但是如果持续亏损，将造成中小企业净资产数量和质量不断下降，大大减弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能使中小企业走上严重亏损甚至是破产之路 1.4 内控管理水平欠佳 缺乏有效的内部控制体系、资金运营效率低和理财人才流失严重是中小企业内控管理水平低的主要体现。就内部控制体系缺失而言，受经济利益的驱使，中小企业往往忽视内部控制，而内部控制系统缺乏，企业就不能及时准确地获取财务信息，也就不能及时做出正确的决策，从而造成企业资金运营效率偏低。其主要表现为：现金管理不严，大量的现金闲置或不足；应收账款周转缓慢，资金回收困难；存贷控制薄弱造成资金呆滞；只关注现金流，缺乏对收入、成本、利润的科学分析。就人力资源流失严重而言，主要表现为中小企业无法吸引和留住具有一定财务管理经验和水平的高级人才。人才的流失，意味着企业技术的扩散、商业机密的外泄、竞争对手实力的加强和市场的减缩等，也影响着职工的稳定性和忠诚度 2 制约中小企业提升财务管理水平的主要因素 2.1 影响中小企业财务管理的外部因素 中小企业财务管理水平的高低，受诸多外部环境因素的影响，主要包括经济环境、社会环境和法律环境 就经济环境的影响看，首先是利率变化的影响。伴随着经济周期的变化，不仅中央银行和商业银行的利率均会做出相应的调整，各个企业也会因自身存贷比率和存贷额度的大小不同而不同程度地受到影响，该影响的结果，有时会减轻企业财务压力，有时会加重企业的财务管理问题的严重程度。其次是竞争对手财务制度的影响。在市场竞争的条件下，竞争企业间的联系愈加紧密，彼此间采取的各种策略会互相影响。在竞争中，竞争对手间的博弈最终都将延