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注税真题税法22010)
2010年注册税务师考试税法二
一、单项选择题《共40题,每题1分。每题的备选项中.只有1个最符合题意)
1.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
2.某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构,2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得日方支付的培训收入200万元,在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。
A.500
B.580
C.700
D.780
3.2009年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
4.2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
A.A企业取得投资转让所得100万元,
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元
D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
5.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。
A.已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的,收入实现付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
6.某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收人30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折帽)
A.124.OO
B.135.62
C.137.60
D.140.00
7.某外国企业在中国境内未设立经营机构,2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元,并按我国税法规定缴纳了营业税5万元,该外国企业应缴纳企业所得税()万元。
A.0
B.9.5
C.10.0
D.20.0
8.某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元,购买了价值30万的环境保护专有设备,假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.19.4
B.28.4
C,30.0
D.31. 4
9.甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法、
10.2010年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2008年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30.万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款,并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
11.某小型企业不能正确核算收入总额,2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.3.6
B.4.5
C.4.0
D.5.0
12.中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A.1975
B.
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