双语版财务会计 第二章课案.ppt

Cash and Receivables Learning Objects Understand and grasp the internal controls of Cash and Bank Grasp how to make Bank Reconciliations（银行调节表） Master the methods of dealing with the Doubtful Accounts （呆账，可疑账款） Master how to record assignment of Receivables（应收账款转让） Cash 现金 概念、特征、类型、使用范围 现金的管理与内部控制 现金及银行存款的核算 现金的报告（报表） 现金盘点与银行存款余额调节表 Receivables 应收款项 应收款项概念、分类 应收款项的确认与计量 应收款项的核算 应收账款计提坏账准备 应收款项的报告 Cash contents Cash in hand, cash in bank, other monetary funds Coin 硬币, currency Available funds on deposit at the bank(可动用的银行存款) Negotiable instruments（可流通的票据） Money orders (汇票，邮政汇票)、 certified checks (承兑支票，保付支票)、 cashier’s checks (银行本票)、 personal checks (个人支票）、 bank drafts (银行汇票) 、Saving accounts（定期存款） Cash contents other monetary assets（我国的其他货币资金） 外埠存款cash in other cities 银行本票 cashier‘s check 银行汇票 bank draft 信用卡 credit cards 信用证保证金 L/C deposit 存出投资款 cash for investment How to manage and control cash? Internal control. as defined in accounting and auditing(审计), is a process for assuring achievement of an organization‘s objectives in operational effectiveness and efficiency（经营效率和效果）, reliable financial reporting, and compliance with laws, regulations and policies. A broad concept, internal control involves everything that controls risks to an organization. How to manage and control cash? It is a means by which an organization‘s resources are directed, monitored, and measured. It plays an important role in detecting and preventing fraud（查错防弊） and protecting the organization’s resources, both physical（实物） (e.g., machinery and property) and intangible（无形） (e.g., reputation声誉 or intellectual property智力财产 such as trademarks商标权). Internal controls 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。 COSO委员会【1992年美国国会的“反对虚假财务报告委员会”（NCFR）下属的由AAA、AICPA、IIA、FEI和IMA等专业团体组织参与的“发起组织委员会（COSO）”】，1992年发布《内部控制——基本框架》（简称COSO报告）。 财政部?证监会?审计署 银监会 保监会2008年印发《企业内部控制基本规范》，2010年发布《企业内部控制配套指引》，包括18项应用指引、1项评价指引和1项审计指引。 Internal control