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金都物业财务人员测试卷 一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案。本类题共小题，每小题1分，共分。多选、错选、不选均不得分。）临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可到税务部门办税服务厅申请代开发票。（9、净利润是指营业利润减去所得税后的金额。（）10、 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1 不超过500 5 0 2 超过500-2000部分 10 25 3 超过2000-5000部分 15 125 4 超过5000-20000部分 20 375 要求：（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额.(3分) （2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。(5分) 解：（1）王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额=（8000-2000）*20%-375=825元 （2）20000/12=1666.7元 所以适用的税率10% 王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额=20000*10%-25=1975元 2、某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）销售税金160万元（含增值税120万元）； （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）； （6）以上费用中计入成本、费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元）； 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税 解：（1）2008年利润总额=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万元 (3分) (2)-(5).6个知识点各1分,共6分 （2）广告费扣除限额=4000*15%=600万元 超标的广告费=650-600=50万元 （3）业务招待费扣除限额=4000*0.005=20万元 实际发生扣除额=25*60%=15万元 超标的业务招待费=25-15=10万元 （4）捐赠扣除限额=80*12%=9.6万元 超标的公益性捐赠=30-9.6=20.4万元 （5）经费扣除限额=200*2%=4万元 超标的职工工会经费=5-4=1万元 职工福利费扣除限额=200*14%=28万元 超标的职工福利费=31-28=3万元 职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5万元 超标的职工教育经费=7-5=2万元 （6）企业2008年度实际应纳的企业所得税=（80+50+10+20.4+6+1+3+2）*25%=43.1万元(5分) 五、论述题（本类题共1题，共8分） 1、谈谈你对自己事业的规划（4分） 2、请谈谈自己在工作中遇到困难或是遇到自己认为很难协调的事时，如何战胜自己、调动自己的工作热情（4分） 5