第6篇受益人的操作2.pptVIP

国际经贸学院 刘伟全 第六章 受益人的操作（二） 第五节 制单结汇 一、基本知识 出口企业在货物装运后，应立即按照信用证的要求，正确缮制各种单据，并在信用证规定的有效期和交单期内，将单据及有关证件送交银行，通过银行收取外汇，并将所得外汇出售给银行换取人民币的过程即为出口结汇。结汇在不同的支付方式下，其程序有所差异。信用证支付方式下的结汇，出口企业只需将符合信用证要求的所有单证交给议付行，后续工作均由银行负责。 （一）结汇的做法 目前，我国的银行采取的出口结汇方式有三种： 1、收妥结汇 收妥结汇又称“先收后付”，是指议付行收到出口公司的出口单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索取货款，待收到付款行将货款拨入议付行账户通知书时，即按当时外汇牌价，折成人民币拨给出口公司，目前，我国银行一般采用收妥结汇方式，尤其是对可以电报索汇的信用证业务，因为在电汇索汇时，收汇较快，一般都短于规定的押汇时间。 2、定期结汇 定期结汇是指议付行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限（7到14天不等），到期后主动将票款金额折成人民币拨交出口企业。 3、出口押汇 出口押汇也称“买单结汇”或“议付”，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人（出口公司）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日牌价，折成人民币拨给出口公司。议付行向受益人垫付资金，买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。银行同意做出口押汇，是为了对出口公司提供资金融通，有利于出口公司的资金周转。 出口押汇方式下，出口地银行买入跟单汇票后，面临开证行自身的原因或单据的挑剔而拒付的风险。因此，目前我国银行只对符合以下条件的出口信用证业务作押汇：①开证行资信良好；②单证相符的单据；③可由议付行执行议付、付款或承兑的信用证；④开证行不属于外汇短缺或有严重政治经济危机的国家和地区。 （二）对结汇单据的要求 目前国际贸易大多采用凭单交货、凭单付款方式。因此，在出口业务中做好制单工作，对及时安全收汇，意义重大。由于各国对外贸易管制的措施不同，各国贸易的惯例不同以及各种商品性能、用途的差异，因此，各国银行开来的信用证内，对单据的要求也不完全一致。在信用证支付方式下，通常要求卖方提供的单据有汇票、发票、提单、保险单、装箱单或重量单、检验检疫证书、产地证等。每种单据都有它特定的用途，其内容、项目及缮制方法也不完全一致。因此，要根据不同的要求分别缮制。 对于结汇单据，要求做到正确、完整、及时、简明、整洁。 二、操作指导 在货物出运以后，出口商应根据合同要求，凭整套结汇单据通过银行向进口商收取货款。其具体流程见图。 1、出口商将整套出口结汇单据（包括外销发票、海运提单、保险单、商检证书、出口货物原产地证等）发送给出口地银行。 2、出口地银行将该整套单据发送给进口地银行。 3、进口地银行在单据符合信用证要求的情况下，通过出口地银行向出口商付款（在托收方式下，则有进口商付款后，进口地银行才向出口商付款）。 4、进口地银行向进口商发送整套单据，并由进口商向其付款。 5、进口商向进口地银行付款。 6、出口地银行收到货款后，向出口商发送结汇水单。 出口结汇单据的种类很多，每笔业务所需要的单据的种类、内容、份数和缮制方法，应视不同要求而定。但一般而言，包括基本单据和附属单据两个部分。其中，基本单据系根据贸易条件，出口商必须提供的单据，包括商业发票、提单、保险单、汇票和装箱单等，附属单据系卖方根据买方要求而协助取得的单据，如领事发票、海关发票、产地证、普惠制证、检验检疫证等等。在上述单据中，提单、保险单、检验检疫证等一般无须出口企业自行缮制或填写，但需加以审核。有关操作事项如下： 基本单据 基本单据为每笔交易中卖方均应提供的，因此至关重要。 （一）汇票（Draft, Bill of exchange,） 汇票并无统一格式，但必须按票据法规定记载必须记载的内容，无论以何种形式表示，均可构成汇票。（表6-2） 汇票（表6-2）的填制方法： 1）出票依据(Drawn Under)——如为信用证支付方式，应填写开证行的名称。如为托收方式，应填D/P或D/A。 2）信用证或购买证号码(L/C No. or A/P No.)——有时也可接受来证不要求填写填上此栏的要求。 3）开证日期(Date of Issuance)——此栏应正确填上信用证开立的日期。 4）年息(Payable with Interest)——这一栏由结汇银行填写，用以清算企业与银行间利息费用。 5）号码(No.)——一般填商业发票的号码，以核对发票与汇票中相同相关内容，或者填汇票本身的顺序编号。 6）小写金额(Amount in Figures)——由货币符号和阿拉伯数字组