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公司审计部门细则 第二十七条 监察审计部在审计计划阶段，应当利用非现场手段，充分做好准备工作，以利于提高工作效率，降低审计成本。 第二十八条 监察审计部应对内部审计工作实行分级督导审核制度，以保障审计质量，实现审计目标。 第五章 内部审计质量监督 第二十九条 内部审计应得到恰当的监督以确保审计目的得以实 现、审计质量得以保证、审计人员得到发展。 第三十条 监察审计部应定期对已开展的审计工作进行评价， 检查其质量与制度要求的符合程度，不断提高内部审计工作的效率和 效果。 第三十一条 公司可组织其他部门或人员，在了解内部审计实务 标准的基础上，对监察审计部的审计工作开展定期检查，进行内部评 价。 第三十二条 公司董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机 构对监察审计部的审计工作进行外部评价。 第六章 内部审计人员职业道德规范 为了规范公司内部审计人员行为，提高内部审计人员的执业水平和素质，特制定公司内部审计人员职业道德规范: 第三十三条 内部审计人员在履行职责时，要严格遵守国家内部审计法规、内部审计准则及公司内部审计规定，不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三十四条 内部审计人员在履行职责时，要做到独立、客观、公正和正直、勤勉。 第三十五条 内部审计人员在履行职责时，要保持头脑清醒，保持廉洁;不得滥用职权，不得弄虚作假，不得徇私舞弊，不得接受被审计对象的请客、送礼。 第三十六条 内部审计人员要正确应用职业谨慎，并合理使用职业判断。 第三十七条 内部审计人员应诚实地为公司服务，不做任何违反诚信和有损公司利益的事情。 第三十八条 内部审计人员必须遵守公司保密规定，在履行职责时，要按规定使用所获得的资料;不得泄露公司商业机密。 第三十九条 内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项; 不得隐瞒事实真-相。 第四十条 内部审计人员要保持和不断提高专业胜任能力，不断地接受后续教育;若有不能胜任的审计任务，应及时提出解决方案。 第四十一条 内部审计人员应具有较强的人际关系沟通能力，妥善处理好公司内外相关单位和人士的关系。 第七章 内部审计责任追究 第四十二条 监察审计部对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员，根据公司相关管理办法进行责任追究;对审计过程中发现并确认的违反国家相关法律法规的单位和人员，由公司移法移交司法机关处理。 第四十三条 监察审计部应对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和个人进行处理处罚，或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚;公司对拖延和拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚。 第四十四条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，根据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议;公司给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的，移送司法7机关依法处理。 1、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的; 、阻挠审计人员行使职权，干扰、抗拒审计检查的; 、弄虚作假、隐瞒事实真-相的; 、拒不执行审计决定的; 、打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的。 第四十五条 内部审计人员违反本制度规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密，造成损失和不良影响的，公司根据相关制度规定对审计人员进行从严处理。 第四十六条 审计工作人员违反本制度规定，有下列行为之一的，公司依法依规追究责任，同时给予行政处分或经济处罚;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理: 1、利用职权谋取私利的; 、弄虚作假、徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的; 、泄露公司商业机密的。 第四十七条 对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，监察审计部可以建议给予表彰或奖励。 第八章 审计档案管理 第四十八条 内审部门应建立、健全审计档案管理制度，并完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范和审计报告方式及后续整改监督记录。 第四十九条 审计档案管理范围: 1、审计通知书和审计计划、方案; 、审计报告及其附件; 、审计记录、审计工作底稿和审计证据; 、反映被审单位和个人业务活动的书面文件; 、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见; 、审计处理决定以及执行情况报告; 、申诉、申请复审报告; 、复审和后续审计的资料; 、其他应保存的资料。