内部审计参与企业风险管理研究.doc

内部审计参与企业风险管理研究 内部审计参与企业风险管理研究 1 选题背景 　　随着全球经济金融一体化进程的加深，企业面临的经济环境日趋复杂，面临经营风险空前增加。因此，集团公司在成立之初就启动了全面风险管理工作，于2017年在全集团范围内提出了全面风险管理与内部控制体系建设“三年全覆盖”的要求，即从2017年到2016年，全集團要完成风控体系的建设，确保风控体系覆盖重要业务单位、重大业务事项、主要业务流程和高风险领域。为加快各单位风控体系的建设和运行，又于2017年提出了风控体系建设监督与评价“三年全覆盖”要求，即从2017年到2017年，全集团要完成对各单位风控体系建设的监督与评价。 　　同时，作为公司治理本文由论文联盟:收集整理的有效手段，内部审计也获得了国资委和集团公司的高度重视。国资委明确要求中央企业内部审计工作必须由企业的法人直接管理。集团公司为加强对各单位的管控、提升各单位公司的治理水平，对内部审计的重视也与日俱增，不仅加大了对各单位内部审计的频率，更拓展了内部审计的职能，从传统的财务审计逐步过度到了经营审计和管理审计，也加大了审计发现问题的问责力度。 　　从国际和国内对内部审计定义的演变过程可以看出，内部审计参与风险管理是企业内部审计工作的主要发展趋势。在企业未来的发展阶段，内部审计必将在风险管理体系中发挥至关重要的作用。集团公司对为企业生产经营目标服务的内部审计和风险管理均高度重视并大力推行。但是我们也应该看到，内部审计参与企业风险管理基本局限在一些基层工作上，未将内部审计工作全面参与到各单位风险管理工作中。因此，如何将内部审计工作和风险管理充分融合，做到互惠互通，就成为了集团公司必须深入研究和解决的问题。本人前后分别从事内部审计与风险管理工作，对内部审计与风险管理进行了一定的研究，并尝试着对内部审计参与企业风险管理的方法和实施过程进行深入细致的研究。 　　内部审计与风险管理的关系 　　在企业内部管理体系中，内部审计与风险管理是互为补充、相辅相成、联动发展的关系，其具体体现在以下方面： 　　 内部审计与风险管理的目标是一致的 　　从定义来看，风险管理就是通过认识、预测评估来应对面临的风险因素，对项目执行过程中的不确定性进行估测和预控，力求以最低的投入最大限度地保障项目安全实施，同时把风险引起的损失降到最低。严格来讲，风险管理直接为实现企业经营目标服务。而内部审计则是为企业增加价值，同时对企业运行中存在的问题进行优化调整。内部审计部门基于所掌握的资料，对风险过程进行识别和评价后，可以为企业规避经营过程中的风险提供可靠的建议，以此消除管理缺陷、控制漏洞或者其它风险因素，实现为企业增值的目的。从目的来看，风险管理与内部审计存在共性。 　　2.内部审计是风险管理的有效工具 　　在重新修订内部审计的定义时，国际内部审计师协会重点突出了内部审计是一种实现企业内部风险管理的有效工具。而从企业内部审计发展趋势来看，现代企业内部审计的根本目的是实现有效的风险管理。 　　2.内部审计为实现风险管理提供必要的支持 　　客观详实的内部风险信息是企业科学及时地实现风险规避、风险承担和风险转移等风控策略的基本前提。企业在风控过程中，为了客观地统计和评价内部风险因素，就必须通过准确客观的内部审计来实现。 　　内部审计参与企业风险管理的动因 　　 企业管理发展的需求 　　在企业的生产经营中，风险无处不在。识别风险并采取有效的风控策略全力保证生产经营活动正常开展，规避风险带来的损失，是每个企业必须面对的问题。近年来，伴随我国经济的不断发展和市场的开放程度不断加强，市场中的竞争程度变得更加激烈，企业在这样的市场环境下的风险进一步增加，因此规避或消除风险便成为企业顺利达成生产经营目标的主要措施。现阶段，内部审计与经营管理活动已经密不可分，并且伴随着企业的发展，其性质逐步由外在介入型转变为内在融入型。内部审计是独立于企业之外的第三方管理机构，它能从第三方视角客观的评价和预测企业全面风险管理体系是否科学，是否有效，它在企业中扮演着改善管理的监督者、风险管理的实施者以及提高效能、促进企业增值的推动着，是“第三道防线”。鉴于此，企业应该将内部审计作为企业全面风控系统中的关键节点来对待。 3.内部审计发展的需求 　　市场经济体制下的企业管理理念在不断更新，在企业运营过程中，传统内部审计模式的弊端日益暴露。内部审计部门应该结合企业所处的发展阶段和市场经济发展要求进一步拓宽业务领域，在财务收支审计、内部控制审计等传统业务项目的基础上增设公司战略审计、公司治理审计以及企业风险管理审计等新兴业务项目，使内部审计参与并监控更多企业的管理内容，为企业调整战略规划和进行风险控制提供必要的支持。 　　3.内部审计参与企业风险