金融创新趋势下金融审计监督体系构建_0.docVIP

金融创新趋势下金融审计监督体系构建 金融创新趋势下金融审计监督体系构建 目前，很多发达国家已经建立了金融审计监督体系，从我国实际国情出发，做好我国金融审计监督体系的构建工作，突出金融审计监督体系的免疫作用，是保证国家金融行业安全、快速发展的重中之重。正视并重视金融审计监督体系的构建，才能让金融行业的创新发展有后备动力。 　　一、金融创新趋势下金融风险防范发析 　　1.政府金融审计监督具有独立与预防性 　　（1）政府金融审计工作具有独立性，有利于再监督评价职能发挥作用。政府金融审计与其它金融行业的审计没有直接关系，这对于再监督评价机制建立是十分有利的。政府金融审计工作是最为高级经济监督形式，政府审计工作的监督对象是金融调控政策。政府需要从社会经济发展的整体角度出发，对当前的金融市场发展的效率以及科学性进行再监督。政府还要规范各类金融机构的调控范围与手段，对金融监管部门监督职责的落实情况进行监督。政府金融审计部门不仅要发现与识别各类金融违法与违规问题，更要对金融监管政府不完善的情况进行提示，纠正一切有风险的问题。特别是在近几年，审计署开始重视金融企业以及相关机构的审计与监督力度，在国家金融安全与稳定发展过程中发挥了重要作用。 　　（2）政府金融审计工作具有预防性，有利于风险提示。除了做好金融政策的监督与评价工作，政府金融审计工作还需要及时了解金融行业的真实发展情况，获取真实的经济信息，以此来发现国家金融领域发展过程中存在的潜在问题。政府金融审计部门特别重视金融市场运行过程中的弱项，并致力于反映金融监督管理的漏洞，在风险获知方面敏感度较强。从微观角度来讲，政府金融审计工作主要关注商业银行以及金融机构风险的审计，利用不良贷款问题与信贷规模信息去发现金融安全隐患。对一些大规模的金融项目实施跟踪性审计，在杜绝系统风险问题产生。从宏观角度来讲，政府金融审计会通过各项工作的审计结果，对金融风险的演变趋势加以分析，为国家金融政策的制定提供提供参考数据。提前发现金融信息的异常之处并上传到决策层，能够实现审计监测工作效果的优化，更能够大大提高政府金融审计工作的预测性功能。 　　2.注册会计师审计监督具有独立监管价值 　　政府金融审计工作主要监督的是政府公共受托责任执行的情况，具体的监督工作是否有效，与政府冶理的完整程度有密切关系。受到工作条件的限制，政府的审计工作不能面面俱到，像中小型金融机构就无法一一进行审计。在金融审计体系的构建过程中，注册会计师的审计工作十分关键。注册会计师会对外宣布审计结果，并对这一结果负法律责任，这份审计的对象与具体职责更加清晰。本文由论文联盟http://www.LWlm.cOm收集整理在财务报表的审计过程中，注册会计师会利用审计程序去收集审计的信息，给予相关机构与单位公正的意见。审计工作能够提高财务信息的质量，注册会计师的审计工作有利于金融机构财务报告真实性与价值的提高。另外，注册会计师一般会对审计对象持续负责，他们更加了解被审计单位的实际情况，能够利用审计结果更好地反应出单位发展的内部信息，给投资者决策提供必要的信息支撑。除了投资者会参考注册会计师的审计意见，金融监管部门也会通过参考注册会计师的工作结果降低监督管理部门的审计工作量，将更多的审计精力放在防范与化解危险上。 　　3.金融机构内部审计监督具有自我监管价值 　　（1）内部审计能够解决信息不对称问题。在金融行业的组织结构中，内部审计机构与董事会以及各个部门相互独立。特殊的地位，让内部审计工作人员可以对金融机构的各项经营活动作出评价，对经营过程所面对的风险进行公正分析。内部审计工作是站在企业宏观角度下对企业风险进行管理与分析，还要考虑企业与单位的实际情况与利益目标，提出最科学合理的发展建立。内部审计工作实施过程中，审计工作人员会通过权利的制衡，减低人为性错误的发生概率，大大提高审计信息的真实性，让真实的信息传到管理层，解决管理层与信息获取者之是存在的信息不对称问题。 　　（2）内部审计有利于金融风险的内部化解。内部审计工作，是某一个企业或者单位的审计人员从内部对金融工作进行分析与指导。在金融创新发展趋势下，西方的许多商业银行转变了审计监督管理的形式，从原来的查错监督转变成为风险导向监督，更加关注金融活动开始前的检查工作。内部审计工作有利于企业自身检查与评估有效性的提高，更能帮助企业管理者发现风险隐患，提前找到并制定科学合理的方法。 　　二、金融创新趋势下金融审计监督体系构建方法分析 　　在金融创新发展趋势下，建立起三位一体的金融审计监督体系，已经成为防范金融风险的必然选择。构建金融审计监督体系，需要各方面审计力量的结合。 　　1.重视政府金融审计作用的突出 　　（1）关注政府金融审计免疫职能的强化。政府部门的金融审计对于国家金融审计监督体系构建有着直接作用，在本