基于财务信息化的合理避税分析.doc

基于财务信息化的合理避税分析 财务信息化有利于提升我国社会资源优化配置的质量，如何基于财务信息化的合理避税? [摘 要] 企业作为国民经济的“细胞”，其在享受信息化带所带来发展机遇的同时也要接受各类挑战。众所周知，企业在每年的业绩当中有一部分资金并不属于自己，而是要缴纳各种税款，这在一定程度上也加大了企业在市场竞争中的成本。企业需要着重认识和学习合理避税在我国发展的各类特点，并在法律的规定限度内实现企业利润的最大化。本文共有三个主要部分：一是财务信息化在合理避税中的具体应用，讲述财务信息化的具体作用以及如何进行合理避税;二是阐述运用信息化避税存在的主要理由有哪些;三是进一步完善信息化合理避税的倡议。 [关键词] 财务信息化;合理避税;主要理由;倡议 一、财务信息化在合理避税中的主要应用 (一)信息化在合理避税中的主要作用。企业如何利用信息化进行合理避税首先必须明确法律上的概念，即企业进行合理避税需在法规规定的范围之内，才真正称得上为“合理”。企业合理避税的应用不仅可以提高企业自身对法律知识的了解和学习，还可以运用法律知识进一步提高企业自身利润。利用信息化进行合理避税的主要作用如下： 首先，财务信息化有利于增强企业实现自身利润最大化的经营目的。企业作为国民经济发展领域的“细胞”，其存在与发展的根本目的是实现自身盈利的最大化。税收作为国家将社会资金进行重新分配的主要手段，是国家开展各方面建设的重要资金来源，这就与企业实现自身利润最大化的目标有所“违背”。企业可以利用财务信息化的发展进行合理避税，减少不必要的税务承担，还可将必须缴纳的税款做好计划，以便全面减少企业支出基于财务信息化的合理避税分析。 其次，财务信息化有利于提升企业自身经营管理水平。企业利用财务信息化进行合理避税，要以企业自身明晰关于纳税的各类法律条款为前提，并对企业自身经营实际作出相应规划，制定详细的纳税策略等方式实现减少税费的最终效果。这也客观上要求企业加强自身经济管理能力，协调财务部门、法律部门以及借贷管理部门相互配合，以最终实现法律范围内的合理避税，进一步达到企业增加利润的目的。 再次，财务信息化有利于进一步加强我国涉税法律体系的建构。涉税法律体系的完善不仅能够保证我国财政税收的稳定，也可以更好地维护纳税企业的合法利益。企业在研究税收法律的同时，利用财务信息化和税收法律尚未“禁止”的方面进行合理避税，一是可以增强企业自身的法律经营理念;二是可以推动我国涉税法律体系的进一步完善，从而加快我国涉税法律的建构进程基于财务信息化的合理避税分析。 最后，财务信息化有利于提升我国社会资源优化配置的质量。企业作为经济运转中的主要纳税人，出于企业盈利逐利的本质，必定会有效运用政府提出的各类税收优惠政策，进而调整企业的经营项目以规避本身税收，同时仍然选择那些具有税收优惠政策的项目作为企业再次发展的动力。利用财务信息化合理避税迎合了国家对宏观经济的调整方向，提升我国资源优化配置的质量。 (二)合理避税的主要策略。一是巧用从业人员流动进行国际避税。经济全球化的主要代表就是跨国公司出现，大多数国家在税收征收法律中都对纳税人的界定有明确的划分，例如我国在个人所得税征收中，将征收对象定义为如果没有住所且在国内居住一年或者拥有住所的人，在境内或者境外的收入所得需要交纳个人所得税;如果在我国境内没有住所或者没有居住一年的人，在国内所得的收入需要交纳个人所得税。现如今，很多跨国公司巧妙利用从业人员的流动性方式来达到避税的目的，企业在今后的人员业务往来中可以运用此策略来避开税收的缴纳。 二是利用财产转移或延期获得收入来避税。财产或者收入的转移是企业或者个人合理规避税收的又一重要手段，这种方式的特点是，规避人员或企业不进行跨越国境的财产或者收入的转移，也并不进行国籍的转变，而是通过他人在国外成立诸如公司等来进行财产和收入的转移，来规避财产所需缴纳的税款。延期获得个人收入的避税方式比较适合那些收入并不稳定的人群，因为收入的高地段与税收征收额度相对应，个人可以在自身收入较高时期延期获得收入，将这部分交稿说如纳入到较低收入的时期，可以在承担税收义务的同时减少税收的缴纳额度。 三是更为全面地应用税收优惠政策基于财务信息化的合理避税分析目前，我国正处于积极优化经济产业结构的重要时期，对于那些低能耗、高生产以及有利于经济可持续发展的企业的优惠政策数目很多。例如，我国为了鼓励高新技术产业的发展，在企业税收政策中规定，在产业区内的技术企业可以减15%的税率缴纳税收;而对于那些刚刚起步的高新技术产业来说可以在税费上享受二年的免征所得税;对于那些美化环境，利用废品作为原料的技术企业更是可以在五年之内免征或者减少所得税的征收