风险导向内部审计与内部控制结合初探（上）_0.docVIP

风险导向内部审计与内部控制结合初探（上） 【摘要】作为风险管理的一个重要环节， 企业 内部审计在内部控制、公司治理及组织运营中的地位日趋突出，已成为关系企业兴衰成败的重要因素。内部审计经过长期的 发展 ， 目前 已渐渐进入风险导向内部审计阶段，与公司治理和内部控制之间的关系也日趋紧密。 本文从国际内部审计师协会（the Institute of Internal Auditors，简称IIA）对内部审计的定义出发，阐释了风险导向内部审计的概念； 分析 其产生的现实背景以及与传统的内部审计相比较所具备的基本特点；进一步比较了传统内部审计和传统内部控制、风险导向内部审计与企业风险管理框架(ERM)的联系；并且通过一个案例，指出风险导向内部审计理念对我国内部审计实践的现实启示。 关键词：风险导向内部审计,内部控制,风险管理,公司治理 Abstract As a key link of Risk Management, the company internal audit has more and more importance in the internal control, corporate governance and organization operation. It has become a crucial factor in the rise and fall of the company. After a long development, the internal audit is walking into the stage of Risk-Oriented Internal Audit, and the connection between corporate governance as well as internal control is becoming close gradually. This dissertation stats with the definition of Risk-Oriented Internal Audit by the Institute of Internal Auditors (IIA), illuminates the idea of Risk-Oriented Internal Audit, analyzes the background of its generation then points out the feature of the Risk-Oriented Internal Audit. Furthermore, this dissertation compares the relationship between the traditional internal audit and internal control, with the Risk-Oriented Internal Audit and ERM. In addition to this, through a related case, it shows how the idea of Risk-Oriented Internal Audit brings revelation to the audit practice in China. Key words：Risk-Oriented Internal Audit, Internal Control, Risk Management, Corporate Governance 目录 一、序言4 二、 文献 回顾4 三、风险导向内部审计的涵义阐述5 四、风险导向内部审计与内部控制6 （一）传统内部审计与内部控制6 （二）风险导向内部审计与 现代 内部控制7 五、案例分析：武钢国际化运作的内部审计8 六、结语11 （一）风险导向内部审计与内部控制结合的优势11 （二）风险导向内部审计对我国内部审计发展启示12 资料来源和 参考 文献12 一、 序言 现代内部审计之父——劳伦斯索耶说过：“内部审计是管理层的耳目。”内部审计能够帮助管理层提高经营管理的效率和效益，防弊是内部审计持之以恒的传统职责。然而，现代内部审计在防弊之外，还应该承担着兴利的重要任务。进入21世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历实质性的变革，由于技术的快速创新以及由此导致的制度创新以及 经济 全球化、管理信息化、经营多元化的发展趋势，现代企业所面临的商业环境和市场竞争不确定性越来越大，一方面变化周期缩短，商业环境和市场竞争的变化速度超过了以往任何 时代 ；另一方面商业环境和市场竞争变化越来越彻底，企业明天的生存与发展环境可能与