山西农大经贸院2013年审计试验实验作业.docVIP

《审计学》实验 学 院 经济贸易学院 专 业 农林经济管理 年 级 经管101 学 号 姓 名 实验一 审计方法的运用 实验一两题男生（一），女生（二） （一）、实验目的：通过实验，掌握核对法运用 实验案例：审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料： 1、2009年12月31日资产负债表见表2-2。 表2-2 资产负债表见 2009年12月31日 单位：元 资产 金额 负债和所有者权益 金额 现金 2 000.00 银行借款 40 000.00 银行存款 96 640.00 应付账款 136 000.00 应收账款 22 516.00 应交税金 12 0000.00 存货 250 8000.00 其中：增值税 2 400.00 其中：材料 120 000.00 所得税 9 600.00 在产品 130 800.00 负债合计 188 000.00 产成品 0 实收资本 400 000.00 固定资产原值 354 200.00 盈余公积 10 000.00 减：累计折旧 107 000.00 未分配利润 21 156.00 固定资产净值 247 200.00 所有者权益合计 431 156.00 资产合计 619 156.00 负债和所有者权益合计 619 156.00 2、2009年12月材料表见表2-3。 表2-3 材料总账 2009年 凭证号码 摘要 收入 发出 结存 月 日 12 1 略 期初结余 26 000.00 2 购入 150 000.00 16 购入 240 000.00 31 生产领用 296 000.00 120 000.00 31 小计 390 000.00 296 000.00 120 000.00 3、2009年12月生产成本总账见表2-4。 表2-4 生产成本总账 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品 40 000.00 4 000.00 8 000.00 52 000.00 本期投入 296 000.00 32 000.00 50 000.00 378 000.00 费用合计 336 000.00 336 000.00 58 000.00 430 000.00 单位成本 2 240.00 2 240.00 464 .00 2 992.00 结转产成品（200件） 224 000.00 224 000.00 46 400.00 299 200.00 结转在成品（100件） 112 000.0 112 000.00 11 6000.00 130 800.00 3、2009年12月材料收发存月报表见表2-5。 表2-5 材料收发存月报表 项目 材料 A材料 B材料 C材料 D材料 合计 期 初 数量 300件 80千克 80套 400千克 单价 40.00 100.00 50.00 5.00 金额 12 000.00 8 000.00 4 000.00 2 000.00 26 000.00 收 入 数量 5 200件 1 000千克 1 440套 2 000千克 单价 40.00 100.00 50.00 5.00 金额 208 000.00 100 000.00 72 000.00 10 000.00 390 000.00 发 出 数量 4 500件 800千克 560套 1 600千克 单价 40.00 100.00 50.00 5.00 金额 180 000.00 8 000.00 4 000.00 2 000.00 26 000.00 结 存 数量 1 000件 280千克 960套 800千克 单价 40.00 100.00 50.00 5.00 金额 40000.00 28 000.00 48 000.00 4 000.00 120 000.00 5、2009年12月31日存货盘存表见表2-6。 表2-6 存货盘存表 2009年12月31日 存货名称 单位 数量 材料：A材料 件 1 400 B材料 千克 360 C材料 套 1 120 D材料 千克 800 在产品 件 100 产成品 件 0 6、该公司所得