基于DELPHIAHP法的内部控制评价中COSO各要素得分权重.docVIP

基于DELPHI/AHP法的内部控制评价中COSO各要素得分权重问题的研究 摘 要：我行现行内部控制评价的评分体系对COSO内部控制框架五要素各自的权重问题，目前没有一个较为客观合理的确定方法。本文以德尔菲法(Delphi Technology, DELPHI)和层次分析法(Analytical Hierarchy Process, AHP)为基础，相对客观的确定COSO五要素在内部控制评价评分体系中的权重。 关键词：内部控制评价 德尔菲法 层次分析法  1 基于COSO内部控制框架的内控评价工作评分方法及其缺陷 1．1 基于COSO内部控制框架的内控评价工作评分方法 根据《2008年内控评价理论与方案培训讲义》整理。 内控评价是我行根据联交所的监管和信息披露要求，参照证监会和上交所有关指引的精神，由稽核部与法规部共同牵头实施的，以流程梳理工作为基础，以控制环节测试为手段，以COSO内部控制框架五要素为出发点，从条线和机构两个维度对内控设置的合理性和执行的有效性进行综合评价(评分)的一项工作。目前我行内控评价工作的评分思路如图1所示： 内部控制评价 内部控制评价 控制环境20％ 风险评估20％ 信息与沟通20％ 监督与评审20％ 控制活动20％ 被评价单位1 被评价单位2 被评价单位n 机构层面评价结果 操作层面评价结果 答卷人自评60％ 稽核后评价40％ 机构