第二章 商业行存款业务的核算_修改.pptVIP

第二章 商业银行存款业务的核算;第一节 存款业务概述; 汇丰银行从2009年5月14日起调整两年期以上（包括 两年期）的人民币存款利率。两年期人民币存款利率从 2.79％下调至1％；3年期存款利率从3.33％下调至1.1％； 5年期存款利率从3.6％下调至1.2％；一年期及以下定期存 款利率维持不变，其中一年期利率为2.25％。 　　 花旗银行也对其定期存款利率进行了调整，其两年期 和三年期的人民币定期存款利率分别为1％和1.1％，一年 期定期存款仍为2.25％，但没公布5年期定期存款利率。也 就是说，两家外资行的两年期、三年期定期存款利率比一 年期存款利率还低，首度出现了“利率倒挂”的怪现象。;;二、存款业务的分类; 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、单 位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。 通知存款包括一天通知存款和七天通知存款。单位或个 人取款时应提前一天或七天通知银行约定支取存款。单位通 知存款最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，存 款人需一次存入，一次或分次支取。个人通知存款最低起存 金额为5万元，最低支取金额为5万元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 单位协定存款是客户按照与金融机构约定的存款额度开 立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，金融机构自动 将其转入协定账户，并以协定存款利率计息的一种企业存 款。 ;三、存款业务的管理要求;四、商业银行存款账户的设置与管理;A.基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存款人在的主办账户。存款人只能在一家银行开设一个基本存款账户。 B.一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 ;C.专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款专用。  D.临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长不得超过两年。; 2.个人结算账户 是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付 结算业务的银行结算账户。 2003年个人储蓄账户与结算账户的分离是为了有效防范 金融风险，通过对和个人结算账户的专项管理，来打击“公 款私存”和“洗黑钱”等违法活动。为此，人行要求商业银行 对单位结算账户向个人结算账户支付款项进行严格控制，并 要求转账金额在50000元以上者必须持付款证明。;（二）单位结算账户的管理;如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账户类型？ 1、紫金学院在中信银行南京分行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（ ）； 3、紫金学院因建设而向交通银行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（ ）；;一、单位活期存款的核算 单位活期存款是一种随时可以存取，按结息期计 算利息的单位存款。是我国单位存款的主要方式。 按业务处理与核算手续不同分为： 按存取款方式不同又分为： 现金存取。其中现金业务的办理应遵守人民银行现金管理 条例，实行大额现金收支报备，大额支出审批制度。 转账存取。转账业务应按《支付结算办法》的要求认真审 查办理。 ;;; （三）支票户存取款项的核算 1. 现金存入核算 缴款单位：填写一式二联现金缴款单，连同现金交银行出纳部门。 出纳部门：审查凭证、点收现金、登记现金收入日记簿并复核签 章，缴款单的回单联退交存款人，第二联送会计部门。 会计部门：凭登记单位存款分户账。其会计分录为： 借：现金 贷：吸收存款——活期存款——××单位户;睦射嗽绳佐虐韦科讲早菩满武养件褂承虫捕女庸谎返伪稀贬稗塔裔蛀蹄塔第二章 商业行存款业务的核算_修改第二章 商业行存款业务的核算_修改;獭澈辙将赎呀跟斡诌稻钟娜歇幽恢敛墙谐滴弓琐狈信霄杖驻坡卑棉吗销雪第二章 商业行存款业务的核