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2012年度企业所得税综合测试卷 试卷满分：100 一.单项选择题（每小题2.0分，共15小题，共30分。） 1.根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是（ ）。（2.0分） A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失 正确答案：D； 自己得分：2.0 2.企业发生的下列( )支出，在发生当期可以直接扣除。（2.0分） A.收益性支出 B.固定资产 C.生物性资产 D.无形资产 正确答案：A； 自己得分：2.0 3.转让定价方法中（　　）以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。（2.0分） A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 正确答案：D； 自己得分：2.0 4.某纳税人向非金融机构借款1000万元,全年支付利息180万元,金融机构同类、同期贷款利率为13%,则企业应允许税前扣除利息支出（　　）。（2.0分） A.180万元 B.130万元　 C.90万元 D.65万元 正确答案：B； 自己得分：2.0 5.以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。（2.0分） A.个人独资企业 B.合伙企业的自然人合伙人 C.一人有限责任公司 D.居民个人 正确答案：C； 自己得分：2.0 6.在香港、澳门、台湾成立的企业，其实际管理机构不在大陆地区，则视为企业所得税法规定的（　　）。（2.0分） A.居民企业 B.非居民企业 C.内资企业 D.外资企业 正确答案：B； 自己得分：2.0 7.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（ ）。（2.0分） A.2008年1月1日2008年12月31日 B.2008年3月1日2008年12月31日 C.2008年3月15日2008年12月31日 D.2008年3月16日2008年12月31日 正确答案：A； 自己得分：0.0 8.下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。（2.0分） A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B.无形资产的摊销年限不得低于10年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 正确答案：A； 自己得分：2.0 9.以下哪一项收入为《企业所得税法》第26条所称的免税收入（ ）。（2.0分） A.企业持有的国家发行的重点建设债券利息收入 B.企业在二级市场转让国债企业取得的收益 C.企业购买国外政府债券取得的利息收入 D.企业持有的国务院财政部门发行的国债取得的利息收入 正确答案：D； 自己得分：2.0 10.企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国（ ）成立的个人独资企业、合伙企业。（2.0分） A.法律、行政法规 B.行政法规 C.法律 D.行政法规、规章 正确答案：A； 自己得分：2.0 11.《特别纳税调整实施办法（试行）》规定：企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（　　）原则,选用合理的转让定价方法。（2.0分） A.市场定价 B.独立交易 C.企业自行定价 D.权责发生制 正确答案：B； 自己得分：2.0 12.新疆薰衣草有限公司2012年度利润总额为500万元,其中：国债利息收入20万元,从事林木培育所得260万元。假定无其他纳税调整项目,则该企业2012年度应纳税所得额为（　　）。（2.0分） A.220 B.480 C.240 D.500 正确答案：A； 自己得分：2.0 13.某商业企业填列2008年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时,就以下事项进行相应的纳税处理,其中正确的有（　　）。（2.0分） A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除,计入营业外支出 B.发生的研究开发费用100万元,因为可以加计扣除,所以,计入第5行“管理费用”150万元 C.销售部门折旧费50万元计入第5行“管理费用” D.销售商品发生的包装费30万元计入第4行“销售费用” E.商品购入时发生的正常损失计入第4行“销售费用” 正确答案：D； 自己得分：2.0 14.企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合（ ）规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。（2.0分） A.国务院