第五篇资金运营活动.pptVIP

第五章资金活动内部控制 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险： ????? （一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 ????? （二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 ????? （三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 ????? （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 资金活动内部控制的总体要求 第一，科学决策是核心。 推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。具体地说，企业应当根据自身发展战略，综合考虑宏观经济政策、市场环境、环保要求等因素，结合本企业发展实际，科学确定投融资目标和规划。如果目标不明确，决策不正确，控制措施就难以执行到位，资金活动将难以顺利进行。??????? 第二，制度建设是基础 制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。企业资金活动内部控制制度主要涉及资金授权、批准、审验等方面。比如，通过资