第二章 支付结算制度剖析.ppt

第二章　会计法律制度 第一节　支付结算概述 第二节　现金管理 第三节　银行结算账户（★★） 1、银行结算帐户的概念 2、银行结算帐户的种类 3、银行结算帐户管理应当遵守的基本原则 4、银行结算帐户的开立、变更和撤消 5、基本存款帐户 6、一般存款帐户 7、专用存款帐户 8、临时存款帐户 9、个人银行结算帐户 10、异地银行结算帐户 11、银行结算帐户的管理 12、违反银行帐户结算管理制度的罚则 一、银行结算账户的概念、分类、管理原则 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 三、各类银行账户 四、银行结算账户的管理及罚则　　（一）银行结算账户的管理（单选，分清央行和商行） （二）违反账户管理制度的处罚（单选） 第四节　票据（支付）结算方式（★★★） 一、票据的概述 二、支票（★★★） 三、商业汇票（★★★） 四、银行汇票（★★） 五、银行本票 六、信用卡 七、汇兑 八、托收承付 九、委托收款 二、支票 三、商业汇票 四、银行汇票 五、银行本票 六、信用卡（多选、判断） 七、汇兑（多选、判断） 八、托收承付 * 晁老师冲刺班课件 1、支付结算的概念和特征2、支付结算的基本原则3、支付结算的主要支付工具4、支付结算的主要法律依据5、办理支付结算的具体要求（★★★）  票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ⑸签章、记载事项应当真实，不得伪造、变造 其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 ⑷票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 ①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。②中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）”。③中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。④小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。（汉语规律，数字构成，防止涂改）⑤票据的出票日期必须使用中文大写。⑥票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 ⑶填写要求 ⑵按规定开立、使用账户。除法律另有规定外不得查询… ⑴必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。 办理支付结算的基本要求（★★★） 汇票、本票、支票（票据方式）信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付（非票据方式） 主要支付工具（多选） ⑴恪守信用、履约付款。⑵谁的钱进谁的账、由谁支配。⑶银行不垫款。 基本原则 （多选） ⑴支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。⑵支付结算是一种要式行为。⑶支付结算的发生取决于委托人的意志。⑷支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。⑸支付结算必须依法进行。 特征（多选、判断） 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 概念（多选、判断） 1、开户单位使用现金的范围2、现金使用的限额3、现金收支的基本要求4、建立健全现金核算与内部控制（P75） ⑴开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。⑵不准“坐支”现金。⑶提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。 现金收支的基本要求（多选、判断） 3～5天≤15天，附属单位包括，商业找零不包括但需要核定。 现金使用的限额 ⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；⑷各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；(无限额规定)⑹出差人员必须随身携带的差旅费；(无限额规定)⑺结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（单选）⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除⑸、⑹项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。 开户银行使用现金的范围（多选） ⑴一个基本账户原则。（单、判）⑵自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。⑶守法合规原则。⑷存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。 账户管理的