与金融工具相关的准则热点、难点问题解读.ppt

新准则实施后相关部门所发布的后续规定? 1.企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号） 2.2007年2月1日发布的第1期企业会计准则实施问题专家工作组意见 3.2007年4月30日发布的第2期企业会计准则实施问题专家工作组意见 4.2008年1月21日发布的第3期企业会计准则实施问题专家工作组意见 5.关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知（财税[2007]80号） 6.关于做好企业会计准则实施有关问题的通知（财办会[2007]2号） 7.关于进一步做好上市公司2006年度财务报告审计工作的通知（财会便[2007]5号） 8.关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知（证监发[2006]136号） 9.中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知（会协[2008]3号） 10．关于切实做好上市公司2007年报执行新会计准则监管工作的通知（证监办发[2008]7号） 11、财会【2008】11号财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知 12、上市公司执行企业会计准则监管报告（2007） 13、关于我国上市公司2007年执行新会计准则情况的分析报告 14、财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知（财会函[2008]60号） 15、《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（第1、2、3期） 16、企业会计准则解释第3号 17、证监会会计部负责人就上市公司2008年报披露和监管情况以及存在的会计处理问题答记者问 18、我国上市公司2008年执行企业会计准则情况分析报告 19、财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知 财会[2009]16号 20、财政部关于印发《保险合同相关会计处理规定》的通知 财会[2009]15号 21、2010年4月2日发布中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图 22、2010年5月19日财政部会计司发布《企业会计准则解释第4号（征求意见稿）》意见的函（财会便【2010】25号） 23、2010年5月28日我国上市公司2009年执行企业会计准则情况分析报告 24、2010年7月2日中国一欧盟会计和审计合作联合声明 25、2010年7月14日企业会计准则解释第4号 26、2010年12月28日关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知财会（[2010]25号） 27、2011年9月29日我国上市公司2010年执行企业会计准则情况分析报告 28、2011年12月31日关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知（财会[2011]25号） 29、2011年12月8日关于征求《企业会计准则解释第5号（征求意见稿）》意见的函（财会便[2011]72号） 本次研讨的主要内容 一、新准则体系下与金融工具相关的准则 二、长期股权投资准则的相关难点问题剖析 三、金融工具确认和计量准则相关问题解析 四、金融资产转移准则相关问题解析 五、套期保值准则相关问题解析 六、银行业专用会计科目解析 七、租赁准则相关问题解析 八、债务重组准则相关问题解析 一、 新准则体系下与金融工具相关的准则 《企业会计准则第2号—长期股权投资》 《企业会计准则第11—股份支付》 《企业会计准则第12号—债务重组》 《企业会计准则第20号—企业合并》 《企业会计准则第21号—租赁合同》 《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》 《企业会计准则第23号—金融资产转移》 《企业会计准则第24号—套期保值》 《企业会计准则第25号—原保险合同》 《企业会计准则第26号—再保险合同》 《企业会计准则第37号——金融工具列报》 三、金融工具确认和计量准则相关问题解析 1、金融工具的分类 2、金融资产和金融负债的计量 3、金融资产减值的计提 4、围绕金融工具确认与计量的相关后续规定 1、金融工具的分类 金融资产 金融负债 ▲金融工具的分类 －“交易性金融资产、金融负债” 金融资产 金融负债 企业取得该资产或承担该负债得目的，主要是为了近期内出售或回购；或 企业近期采用短期获利方式对该金融工具组合进行管理；或 －例如：企业经常买卖国债已建立起一种交易模式。新增购入的属于这种交易模式的国债，无论是否在短期内买卖，均应根据其所属模式划为交易性金融资产 属于衍生工具，但不包括被指定且为有效套期工具的衍生工具… 金融工具的分类 －“指定以公允价值计量且其变动计入