九会计循环与账户处理程序.doc

第九章会计循环与账户处理程序 【实训9.1】 （1）实训目的：实训记账凭证账务处理程序的处理过程。 （2）实训资料： ① 某商业批发公司2004年5月31日各分类账的余额如表9.16所示： 表9.16 资 产 负债及所有者权益 账户名称 金额 账户名称 金额 库存现金 银行存款 应收账款(恒达公司) 其他应收款 库存商品（甲） 待摊费用 固定资产 累计折旧 1 000 125 000 35 000 200 82 000 1 200 320 000 7 000 短期借款 应付账款(通达公司) 应付工资 应付利息 实收资本 20 000 6 700 43 500 300 486 900 合 计 557400 合 计 557400 ② 6月份，某商业批发公司发生下列经济业务(不考虑增值税)： 1）2日，从银行提取现金4.35万元，备发6月份职工工资。 2）4日，用现金支付6月份职工工资。 3）5日，采购员李强出差预借差旅费500元，财会以现金付讫。 4）7日，库存的甲商品全部销售给恒达公司，货款16万元，其中的60％已收存银行，其余40％以后支付。 5）8日，从外地购进乙商品5000公斤，单价30元，厂方代垫运杂费5 000元，货款及运杂费15.5万元，已由银行支付。商品尚未到达。 6）10日，用银行存款偿还前欠通达公司货款6 700元。 7）14日，前述乙商品到货并验收入库。 8）15日，购入办公用电脑一台，价款5 500元，由现金支付。 9）18日，销售乙商品3500公斤，单价每公斤50元，货款17.5万元，已收妥入账。 10）22日，恒达公司所欠甲商品货款35 000元已全部收回，存入银行。 11）25日，用现金支付业务招待费320元。 12）27日，计提本月营业用固定资产折旧3 000元。 13）29日，摊销已在年初支付，应由本月管理部门负担的书报费200元。 14）30日，计提应由本月负担的职工工资4.82万元，其中:营业人员工资3.82万元，管理人员工资1万元。 15）30日，结转本月商品销售成本。 16）30日，结转损益类账户。 17）30日，计提本月应纳所得税1.2万元，并转入本年利润。 （3）实训要求： ① 开设有关总分类账户、现金和银行存款日记账户及应收账款和应付账款的明细账户，并登记期初余额。 ② 根据6月份发生的经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并据以登记开设的有关总分类账户、日记账和明细账。 ③进行对账、结账和编制财务会计报告。 【实训9.2】 （1）实训目的：实训科目汇总表和汇总记账凭证的编制。 （2）实训资料： 某企业2004年9月发生了12笔经济业务，并已填制了记账凭证（会计分录簿代替）如表9.17所示: 表9.17 2004年 凭证 种类 摘 要 会计科目 借方余额 贷方余额 月 日 9 1 5 6 8 10 12 15 15 20 22 25 28 转账1 付款1 转账2 转账3 付款2 付款3 收款1 付款4 收款2 转账4 转账5 转账6 （略） 材料采购 应付账款 材料采购 银行存款 原材料 材料采购 原材料 材料采购 应付账款 银行存款 库存现金 银行存款 银行存款 主营业务收入 管理费用 银行存款 银行存款 主营业务收入 应收账款 主营业务收入 生产成本 原材料 管理费用 原材料 15 000.00 40 000.00 15 000.00 25 000.00 15 000.00 5 000.00 120 000.00 3 000.00 180 000.00 8 000.00 35 000.00 3 000.00 15 000.00 40 000.00 15 000.00 25000.00 15 000.00 5 000.00 120 000.00 3 000.00 180 000.00 8 000.00 35 000.00 3 000.00 (3)实训要求: ① 编制1张科目汇总表。 ② 编制1张“银行存款”科目的汇总付款凭证和1张“原材料”科目的汇总转账凭证。 【实训9.3】 （1）实训目的：实训科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序。 （2）实训资料：见第6章[实训6.6]的资料。 （3）实训要求： ① 按科目汇总表账务处理程序的要求组织会计核算（按旬编制科目汇总表）。 ② 按汇总记账凭证账务处理程序的要求组织会计核算（按旬编制汇总记账凭证）。