- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
出纳人员的职责与权限
? ?一、概念解释
? ? 出纳是会计工作的重要环节,涉及现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到员工个人、单位乃至国家的经济利益,一旦出现差错,就有可能造成无法挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。
? ? 二、业务要点
? ? 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规的规定,出纳人员具有以下职责。? ? (1)出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务,具体内容有以下几点。? ? ①出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定,非现金结算的范围不得用现金收付。? ? ②遵守库存现金限额,对超限额的现金应按规定及时送存银行。? ? ③现金管理要做到日清月结,每日下班前应核对账面余额与库存现金余额,发现问题须及时查对。? ? ④银行存款日记账与银行对账单要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。? ? (2)出纳人员要根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,须严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证,按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。? ? (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作,随着我国改革开放的深入发展、国际间经济交往的日益频繁,外汇出纳也越来越重要,出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇,避免国家外汇流失。? ? (4)掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其他企业办理结算,这是出纳人员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的最要保障。出纳人员应严格支票和银行账户的使用和管理,堵塞结算漏洞。? ? (5)保证库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。建立适合本企业情况的现金和有价证券保管责任制,如发生短缺,对于属于出纳人员责任的,出纳人员要进行赔偿。? ? (6)出纳要妥善保管好有关印章、空白收据和空白支票。企业的印章、空白票据在企业的财务管理工作中非常重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给企业带来经济损失的不乏其例,因此,担负保管责任的出纳人员必须有安全保管意识,并给予高度重视。通常情况下,企业财务公章和出纳人员名章要实行分管,出纳人员对交由其保管的出纳印章要严格按照规定用途使用,对各种票据要办理领用和注销手续。
? ?三、应用实务
? ? 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规的相关规定,出纳人员的权限如表1-2所示。
表1-2 出纳人员的权限
什么是会计人员?会计人员的主要职责是什么?
会计人员是从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员。企业、事业、行政机关等单位,都应根据实际需要配备一定数量的会计人员。
会计人员的职责,概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息,认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律,积极参与经营管理,提高经济效益。根据会计法的规定,会计人员的主要职责是:
(1)进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
(2)实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
(3)拟订本单位办理会计事务的具体办法。
(4)参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
(5)办理其他会计事务。
1亿VIP精品文档
相关文档
最近下载
- 2、电力调度通用数据对象结构化设计(第二部分)-元数据.doc
- NDS3107-Tuner输入复用器 说明书.pdf VIP
- 2023年江苏省高中信息技术青年教师教学基本功大赛试卷.docx
- 2024年人教版小学语文四年级下册第五单元测试卷(含答案)【可编辑打印】.pptx
- 2024届吉林省长春市语文八年级第二学期期末联考试题含解析.doc
- 新版三体系内审检查表全套最新版.docx
- 人教版数学三年级下册《小数的大小比较》说课稿(附反思、板书)课件.pptx
- 2024年小学生航空航天知识竞赛题库附答案 (共130题).docx
- 2023年中考数学真题分项汇编(全国通用):专题18 矩形菱形正方形(共20道)(解析版).docx VIP
- GB_T 275-2015滚动轴承 配合.docx VIP
文档评论(0)