税法基础班讲义第08章 土地增值税法.docVIP

第八章 土地增值税法 本章考情分析 年份 题型 2009年 2010年 2011年 单项选择题 1题1分 1题1分 1题1分 多项选择题 1题1.5分 1题1分 1题1分 计算问答题 2题3.5分 1题4分 — 综合题 — — 1题16分 合计 4题6分 3题6分 3题18分 2012年教材主要变化 1.删除了第一节土地增值税基本原理的内容； 2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策； 3.删除关于个人转让住房土地增值税优惠的相关政策。 本章基本结构框架： 纳税义务人与征税范围 税率 土地增值税 应税收入与扣除项目 应纳税额的计算 税收优惠 征收管理 第一节 纳税义务人与征税范围 一、纳税义务人（了解） 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 二、征税范围（掌握） （一）基本征税范围 土地增值税的基本征税范围包括：（1）转让国有土地使用权；（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；（3）存量房地产买卖。 【提示】 1.土地增值税的基本征税范围不仅仅限于土地交易。 2.土地增值税的征税范围具有“国有”、“转让”两个关键特征。 （二）具体情况的判定（掌握） 具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方面。下面将经常出现的房地产若干具体情况的征免问题汇总归