银行存款的清查.ppt

银行存款的清查 第二节 财产清查的方法 （一）银行存款的清查方法 银行存款的清查通过与单位开户银行核对账目的方法进行的。 核对账目法 案 例 两者余额不符可能的原因： 1.日记账记账错漏 2.存在未达账项 思 考 未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。 企业已收，银行未收 分 析 企业的未达账 银行的未达账 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 ｝ ｝ （二）未达账项的种类 根据未达账项，编制“银行存款余额调节表”。 会计主管签章： 制单： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 银行存款对账单余额： 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 企业银行存款日记账余额： 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 金额 项目 金额 项目 存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元 银行存款余额调节表 （三）未达账项的处理 看懂银行对账单： 银行对账单和企业日记账的记账方向相反。 表示企业支出 表示企业收入 √ √ √ √ √ √ √ √ 银行已收、企业未收 银行已付、企业未付 企业已付、银行未付 ①调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。 ② “银行存款余额调节表”只起检查、对账的作用，不能作为调节账面余额的原始凭证，不能据此更正账面记录。 2011 2011 6 30 元 1305000 1408500 40000 10000 73500 1335000 1335000